Авансовый отчет после командировки в течении

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Если у вас есть вопросы о порядке уплаты или расчете налогов, присылайте их на editor@garant.ru. Ответы на самые популярные из них мы опубликуем на портале ГАРАНТ.РУ.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Сотрудник был направлен в командировку, при этом денежные средства ему не выдавались.
В течение какого времени после приезда он должен предоставить работодателю отчет по израсходованным в связи с командировкой денежным суммам?

Согласно п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение 3 рабочих дней:
— авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы. К авансовому отчету прилагаются командировочное удостоверение, оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду (включая страховой взнос на обязательное личное страхование пассажиров на транспорте, оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой;
— отчет о выполненной работе в командировке, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя, в письменной форме.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3 рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (п. 4.4 Положения Банка России от 12.10.2011 N 373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»).
Как видно, авансовые отчеты об израсходованных в связи с командировкой суммах обязаны предоставлять только те работники, которым при направлении в командировку были выданы денежные авансы. Поскольку сотрудник перед командировкой денежный аванс не получил, то и обязанности предоставлять авансовый отчет он не несет. Соответственно, бессмысленно говорить и о каком-либо сроке предоставления такого отчета. При этом работодатель в любом случае обязан возместить сотруднику расходы (часть первая ст. 168 ТК РФ). Однако сделает он это только после представления документов, подтверждающих произведенные расходы. Учитывая, что иной, кроме авансового отчета, формы для данной ситуации не предусмотрено, расходы работника, которые он произвел не за счет денежного аванса, а за счет собственных средств, отражаются в авансовом отчете.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Арзамасцев Александр

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Михайлов Иван

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Работнику, направленному в командировку, работодатель должен выплатить суточные, а также возместить стоимость проезда до места назначения и обратно, проживание и иные расходы, оплаченные с ведома работодателя (ст.168 ТК РФ). Для этого работник должен составить авансовый отчет и приложить к нему подтверждающие документы (билеты, чеки из гостиницы и др.).

Срок оформления авансового отчета

По общему правилу после возвращения у работника есть 3 рабочих дня, чтобы составить авансовый отчет и передать его в бухгалтерию вместе с документами, подтверждающими расходы в командировке (п.26 Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749). На их основании бухгалтер определяет, какая именно сумма подлежит возмещению с учетом ранее выданного работнику аванса.

Такой же срок установлен и порядком ведения кассовых операций. Авансовый отчет и прилагающиеся документы должны быть представлены работодателю в течение 3 рабочих дней после истечения срока, на который деньги были выданы, или со дня выхода на работу сотрудника (п.6.3 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

Вместе с тем, не всегда работник может представить авансовый отчет сразу после возвращения. К примеру, если на следующий день или через день после завершения командировки он оказался на больничном. При таких обстоятельствах срок сдачи отчета сдвигается – на период болезни. То есть если, к примеру, работник вернулся из командировки 19.03.2019, вышел на работу 20.03.2019 и не сдал авансовый отчет, а с 21.03.2019 по 25.03.2019 был на больничном, значит, для представления авансового отчета в бухгалтерию у него остается 2 дня – 26.03.2019 и 27.03.2019.

Но бывает, что сотрудники не сдают авансовые отчеты вовремя и без уважительных причин.

Загранкомандировка: есть ли особенности

Безусловно, есть. И связаны они с тем, что в загранкомандировках работник расходует валюту.

Поэтому, во-первых, суммы в отчете должны указываться в рублях и в валюте.

Об особенностях пересчета валюты в рубли читайте в материалах:

  • «Командировочную валюту переводим в рубли на дату утверждения отчета»;
  • «Как пересчитать командировочные, если нет документов на покупку валюты?».

Во-вторых, все подтверждающие документы должны быть переведены на русский язык. Перевод должен быть построчным, на отдельном листе, а не на самих документах. Его может сделать как сторонний переводчик, так и владеющий языком сотрудник, на которого возложена такая обязанность (см., например, письмо Минфина России от 20.04.2012 № 03-03-06/1/202).

В остальном порядок оформления, утверждения и принятия «заграничного» авансового отчета к учету аналогичен отчету по командировке внутри страны.

Скачать бланк отчета вы можете на нашем сайте — см. .

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Последствия поздней сдачи авансового отчета

Может ли работодатель отказать работнику в возмещении командировочных расходов, если тот представил авансовый отчет и подтверждающие документы позже срока? Нет, не может. Право работника получить возмещение установлено ТК. И нарушение срока сдачи авансового отчета не может являться основанием для невыплаты возмещения.

Отметим, что из-за несвоевременной сдачи отчета будет нарушен порядок ведения кассовых операций. Однако штраф за это работодателю не грозит.

Направляясь в командировку, сотрудник получает в бухгалтерии аванс на расходы. По возвращению ему необходимо отчитаться за полученные деньги по определенной форме и в конкретные сроки. Как заполнить авансовый отчет по командировке — рассказываем и приводим примеры в статье

Зачем нужен авансовый отчет

Авансовый отчет по командировке относится к первичной учетной документации. Назначение документа:

  • зафиксировать хозяйственные операции в бухгалтерских регистрах,
  • подтвердить выданные ранее денежные средства,
  • подвести баланс между авансом и служебными расходами для возмещения или возврата средств отчитывающимся работником.

Чтобы направить сотрудника в служебную поездку, руководитель письменно дает распоряжение, потом кадровиками издается соответствующий приказ-распоряжение, оформляется служебное задание и сотрудник получает на расходы аванс. Командировочное удостоверение не относится к обязательным, а только к рекомендуемым документам. Авансовый же отчет остается необходимым к представлению, и отчитаться по нему нужно в короткий период.

Срок, в который нужно сдать авансовый отчет после командировки – три рабочих дня после того, как работник вернулся из поездки. Срок продлевается до выхода на работу, если откомандированный сотрудник не вышел на службу по причине болезни, или отпуска, совпавшего с окончанием командировки, или из-за новой служебной поездки.

В документе подводится баланс по полученным денежным средствам и понесенным затратам. К отчету обязательно прикладываются подтверждающие документы:

  • оплата проживания в гостинице (жилом помещении),
  • проездные документы, в т. ч. оплата сервисных услуг (постельные принадлежности, комиссия за оформление),
  • служебное задание для начисления суточных,
  • прочие связанные со служебной поездкой расходы (например, оформление визы для зарубежных поездок, услуги связи, взносы при проезде/выезде транспорта и затраты на бензин при передвижении на автотранспорте).

Авансовый отчет выступает обязательным условием процедуры выдачи денег подотчет. Работник должен отчитаться о совершенных тратах именно таким образом.

Этот документ относится к обязательной отчетности учреждения, а, следовательно, необходим к заполнению. Его основная цель – полный контроль над финансовыми расходами в бюджетной организации. С помощью такого документа можно не только проверить движение расходуемых средств, выданных на исполнение потребностей учреждения, но и списать произведенные траты.

Авансовый отчет суточные

Бухгалтер может вести авансовую отчетность по унифицированной форме № АО-1 или же самостоятельно разработать формат, издав соответствующий приказ.

Документация может вестись как в бумажном, так и в электронном виде. Если заполнение в учреждении предусмотрено в электронной форме, то АО подписывается электронной подписью каждым из участников подотчетного процесса.

Существует ряд общепринятых правил заполнения (Постановление Госкомстата № 55 от 01.08.2001):

  1. Отчетность формируется в пределах трехдневного срока с момента истечения периода, на который выданы подотчетные средства (его необходимо определить приказом или распоряжением), возвращения сотрудника из командировочной поездки или же выхода работника после больничного, при условии, что указанный день возврата подотчета пришелся на время нетрудоспособности.
  2. При нарушении срока возвращения авансовых денег работодатель может применить к сотруднику санкции, в том числе и материальные.
  3. Бухгалтер оказывает полное содействие подотчетному лицу в заполнении.
  4. Заполненный и оформленный в соответствии со всеми правилами документ подписывается руководителем организации.
  5. К отчетности прилагается первичная документация, подтверждающая произведенные расходы (чеки, билеты, выписки, счета).

Как заполнять авансовый отчет по командировке в электронном виде?

Часто авансовые отчеты сотрудники сдают с наличием ошибок, что приводит к многочисленным перепроверкам и пересылкам документации, а, как итог, задержкам по выплатам компенсаций. Если в компании сотрудники летают в командировки часто, то вследствие человеческого фактора бухгалтер может упустить в отчете важную ошибку. Всё это стоит компании существенных временных и денежных затрат — вот почему всё больше компаний стремятся автоматизировать этот рутинный бизнес-процесс.

Российское финансовое законодательство разрешает компаниям вести авансовые отчеты в электронном виде. Об этом идет речь в письме Минфина России от 12.04.2013 № 03-03-07/12250. Если в компании используется система электронного документооборота, сотрудник может использовать для заверения отчета простую или усиленную неквалифицированную электронную подпись, что также закреплено в письме Минфина России от 20.08.2015 № 03-03-06/2/48232.

В приложении Hamilton Авансовый отчет можно оформлять, утверждать и подписывать электронной цифровой подписью все типы авансовых отчетов, в том числе командировочные.

ПЕРЕЙТИ К ПРИЛОЖЕНИЮ

Подотчетный сотрудник с любого мобильного устройства из любой локации заходит в приложение и создает авансовый отчет. Вся информация о нем уже заполнена по умолчанию, ему остается внести цель и маршруты поездки, а также информацию о понесенных в ней расходах, прикрепив фото всех подтверждающих документов онлайн. Далее электронный авансовый отчет одним кликом отправляется бухгалтеру на проверку.

Бухгалтер получает всегда 100% правильно оформленные авансовые отчеты, по которым автоматически формируются все проводки — ему остается перенести все данные в необходимую ERP и в один клик отправить отчет на финальную подпись руководителю компании.

Руководитель всегда находится в курсе всех расходов сотрудников, имея доступ к электронному архиву и необходимой аналитике.

Такой отлаженный автоматизированный бизнес-процесс исключает всевозможные ошибки и дублирующие операции. Он становится максимально прозрачным и контролируемым, что по итогу сокращает время работы всех его участников на 50%.

Предлагаем ознакомиться с реальной историей успеха компании Бондюэль, которой автоматизация помогла сократить время на обработку авансового отчета до 10-ти минут и ускорить выплаты компенсаций сотрудникам в 4 раза.

Порядок составления

Нужно отразить сведения:

  • информация об учреждении, номер и дата оформляемого документа;
  • о работнике, получившем авансирование;
  • величина выданных денежных средств и их целевое назначение;
  • фактические расходы (прикладываются все подтверждающие первичные документы).

В лицевой части также фигурируют данные о движении и списании аванса и об аналитических счетах, отражающих учет денежных средств в организации. Вся заполненная информация заверяется подписями ответственного бухгалтера, выдававшего деньги и принявшего возврат подотчетных сумм по авансовому отчету, а также главного бухгалтера и лица, получившего требуемую сумму под отчет.

Бухгалтером заполняется отрывная расписка, подтверждающая проверку первичных документов. После оформления и отрыва она остается у подотчетного лица.

На оборотной стороне работником вносится детализированная расшифровка расходов по отчету, а ответственный сотрудник бухгалтерии указывает сумму к учету и бухгалтерский счет, через который будут проведены затраты.

Авансовая отчетность формируется в единственном оригинальном экземпляре. Так как она входит в номенклатурный внутренний документооборот учреждения, оттиск печати ставить не обязательно.

Исправления исключены! При допущении помарок и тем более ошибок, придется оформлять новый бланк.

Проводки по бухучету командировочных расходов

Дебет Кредит Название операции
20 (23, 25, 26, 29) 71 Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности производственного предприятия.
44 71 Списаны командировочные расходы, связанные с основным видом деятельности торгового предприятия.
08 71 Списаны расходы по командировке, связанные с приобретением основного средства
10 71 Списаны расходы, связанные с приобретением материально-производственных запасов
28 71 Списаны затраты по командировке, связанной с транспортировкой бракованной продукции
91.2 71 Командировочные расходы, связанные с отдыхом и культурно-развлекательными мероприятиями
19 71 Выделен НДС по командировочным расходам
68.НДС 19 НДС направлен к вычету

Какие-то расходы, понесенные работником, работодатель может не принять, в этом случае эти затраты должен возместить работник из своей заработной платы (при этом нужно помнить, что из зарплаты работника можно удержать сумму не свыше 20% от величины среднего заработка), либо путем внесения денежных средств в кассу предприятия или на расчетный счет.

70 71 Удержаны командировочные затраты, не признанные работодателем, из заработной платы работника
50 (51) 71 Возмещении работником затрат, не признанных работодателем, в кассу или на расчетный счет.

Если какие-то затраты оплачивает сам работодатель с расчетного счета (например, оплата билетов или проживания в гостинице), то выполняется проводки:

Дебет Кредит Название операции
76 51 Оплачены затраты на командировку с расчетного счета работодателя
20, 23, 25, 26, 29 (44) 76 Списаны командировочные расходы после сдачи работником авансового отчета и утверждения его руководителем.
19 76 Выделен НДС по этим расходам (если выделяется)
68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Если работодатель приобретает билет на проезд работника самостоятельно, то он учитывается на субсчете 3 счета 50 «Касса».

При этом выполняются следующие проводки: (нажмите для раскрытия)

Дебет Кредит Название операции
50.3 76 Куплен билет командируемому работнику.
71 50.3 Билет выдан работнику
20, 23, 25, 26, 29 (44) 71 Списаны расходы на покупку билета
68.НДС 19 НДС по командировочным расходам направлен к вычету

Если командировка запланирована заранее и входит в план командировок, сотрудник может написать заявление на получение аванса на служебные расходы. В их число входит проживание, проезд к месту командировки и обратно, питание. Именно об этих тратах, он должен отчитаться при прибытии обратно на рабочее место.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Составив отчет о командировке, в заключение указывается итоговая сумма израсходованных средств. Если сумма больше выданного аванса, бухгалтерия должна перечислить разницу. При меньших затратах сотрудник должен внести денежные средства в кассу.

Авансовый отчет — один из документов, составление которого четко регламентируется законом. Он составляется командированным сотрудником в качестве подтверждения всех понесенных расходов в служебной поездке.

Вместе с ним в бухгалтерию должны быть предоставлены оригиналы документов на расходы. В общих чертах авансовый отчет представляет собой документ, в котором перечислен список командировочных расходов.

Вернуться назад на Авансовый отчет
В числе командировочных расходов, выплачиваемых работнику авансом, присутствует и такой пункт, как суточные. Это своего рода «карманные деньги» командированного, которые он тратит на пропитание и прочие мелочи, которые довольно трудно или невозможно подтвердить документально. Действительно, суточные являются единственным видом командировочных расходов, который работник не обязан подтверждать первичными документами.

Авансовый отчет — форма, которую совместно заполняют командированный работник и бухгалтер предприятия. Она служит для обоснования списания расходов на командировку в бухгалтерском и налоговом учете организации. На лицевой стороне формы указывается общая сумма полученного аванса (включая суточные), а также остаток или перерасход средств, если таковые имеются.

Оборотная сторона формы №АО-1 представляет собой таблицу и предназначена для перечисления подтверждающих расходы документов, прилагающихся к авансовому отчету. Ее заполняет работник.

«1С:Бухгалтерия 8»: счета учета затрат в авансовом отчете по командировке

В «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 процесс учета командировок оптимизирован как за счет интеграции с сервисом Smartway, так и за счет упрощения формы авансового отчета. Начиная с версии 3.0.72 в документе «Авансовый отчет по командировке» появилась возможность настраивать счета учета затрат для разных видов командировочных расходов.

Для подотчетных лиц, отчитывающихся только по командировочным расходам, в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) разработана простая форма документа Авансовый отчет, получившая название Авансовый отчет по командировке. В этом документе предусмотрен самый простой сценарий работы:

  • в авансовом отчете отражаются только командировочные расходы;
  • все командировочные расходы учитываются для целей налогообложения прибыли;
  • подотчетному лицу компенсируются только документально подтвержденные расходы.

Первоначально указание счета и аналитики затрат в явном виде для учета командировочных расходов в Авансовом отчете по командировке не предусматривалось. В качестве счета затрат автоматически подставлялся счет, указанный в поле Основной счет учета затрат регистра сведений Учетная политика. А в качестве статьи затрат — статья из справочника Статьи затрат, у которой в поле Использование по умолчанию указано значение Документ «Авансовый отчет» (командировочные расходы).

Вместе с тем в ряде организаций командировочные расходы учитываются на разных счетах затрат в зависимости от целей командировки. Например, если поездка осуществляется с целью заключения договора поставки, то используется счет 44 «Расходы на продажу». Если в командировку едет производственный рабочий для повышения своей квалификации — счет 20 «Основное производство» и т. д. Некоторые организации учитывают командировочные расходы в разрезе договоров с контрагентами, поэтому им требуется указывать разные статьи затрат.

Случается, что командированное лицо несет расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли. Таким образом, несмотря на очевидные достоинства Авансового отчета по командировке, ряд пользователей были вынуждены отказаться от использования данной формы документа из-за невозможности выбора счетов учета и статей затрат в данной форме документа.

Начиная с версии 3.0.72 в Авансовом отчете по командировке добавлена возможность изменять счета учета и аналитику затрат для командировочных расходов, установленные программой по умолчанию. Для этого в форме Персональные настройки (раздел Главное) должен быть установлен флаг Показывать счета учета в документах. Тогда в табличной части Авансового отчета по командировкам появятся поля Счет затрат / Подразделение и Субконто, где пользователь может указать счет учета и аналитику затрат по своему усмотрению (рис. 1).

Рис. 1. Счет и аналитика затрат в «Авансовом отчете по командировке»

Отдельно можно указать счета учета и аналитику затрат для суточных, перейдя по соответствующей гиперссылке в поле Суточные в одноименную форму, а оттуда — по соответствующей гиперссылке в форму Счета учета: Суточные. Если данные по приобретенным билетам поставляются из сервиса Smartway, то счета учета и статьи затрат также можно указывать и для билетов.

Организации, применяющие УСН, также могут использовать Авансовый отчет по командировке для упрощения учета расходов по командировкам. Теперь все расходы, указанные в данной форме документа, регистрируются в Книге учета доходов и расходов автоматически.

Форма документа

Бланк № АО-1 утвержден отдельным постановлением Госкомстата и используется для учета расходов, выданных персоналу под отчет и связанных с деятельностью компании. По ссылке можно посмотреть, как выглядит утвержденная форма, и скачать бланк авансового отчета командировки.

Документ состоит из шапки для реквизитов (наименование компании, ОКПО), лицевой и оборотной сторон:

На лицевой части бухгалтером заполняются реквизиты организации, персональные сведения отчитывающегося сотрудника, подразделение, должность, номер и дата отчета, документ о выдаче денег, баланс расчетов. В блоке основание отчета указывается «служебная командировка» или «командировочные расходы».

На оборотной части графы с 1 по 6 заполняет командированный сотрудник с перечислением документов по расходам, графы с 7 по 9 заполняет бухгалтер, визируя их принятие к учету.

Как заполнить авансовый отчет по командировке: образец

Рассмотрим процедуру сдачи и оформления отчетного документа:

  1. После возвращения из служебной поездки в три рабочих дня командированный сотрудник заполняет и сдает авансовый отчет.
  2. Прилагаемые документы нумеруются в порядке записи в документе. Оправдательными документами могут быть кассовые чеки, электронные билеты, отрывной корешок к посадочному талону, бланки строгой отчетности, квитанции, корешок к приходному кассовому ордеру, накладные и пр.
  3. Суточные указываются за все дни командировки. Для их подсчета подтверждением служит служебное задание с указанием дат и срока командирования.
  4. Обосновывающие документы наклеиваются на лист А4.
  5. Бухгалтерия проверяет наличие перечисляемых документов, их целевое расходование, соответствие указанных сумм.
  6. После проверки на оборотной стороне бухгалтер пишет суммы расходов, принимаемые к учету, и корреспондирующие для учета счета. На лицевой стороне указывается итог отчета (аванс, расход, остаток к взносу и перерасход к выдаче), итоговые бухгалтерские проводки, количество приложенных документов. В строках по утверждению сумм цифры указываются прописью.
  7. Проверенный и подписанный бухгалтерией документ утверждает руководитель или уполномоченный сотрудник.
  8. Через кассу отчитывающийся по командировке сотрудник вносит остаток аванса или получает средства по перерасходу.
  9. Бухгалтер-кассир указывает факт расчета.
  10. Бухгалтер расписывается в принятии всех документов и осуществляет проводки.

Типичные ошибки при заполнении авансового отчета

  1. Принятая к учету сумма не обоснована документом или объяснительной лица в случае потери документа.
  2. К авиабилету не приложен посадочный талон.
  3. На лицевой стороне не выделены суммы НДС для контировочных записей.
  4. Нет подписей: подотчетного сотрудника, должностных лиц – бухгалтера, главбуха, бухгалтер-кассира, руководителя.
  5. Строки по иностранной валюте заполнены и для рублевых расчетов, тогда как оформляются при выдаче аванса в инвалюте.
  6. Принятые расходы не соответствуют требования Налогового Кодекса по экономическому оправданию для хозяйственной деятельности компании.
  7. Информация на прилагаемой документации не читается и не распознается, бланки не имеют реквизитов, подписей.

Отчетный документ требует аккуратности заполнения и соблюдения сроков сдачи. Если вовремя не сдать отчет, потраченные в командировке средства руководство вычтет из зарплаты сотрудника — а работодатель будет вынужден удержать из этих денег НДФЛ. Если в компании нет бухгалтера, способного проследить за правильностью оформления бумаг, такая ситуация становится вполне возможной. Чтобы избежать проблем с рутинными задачами, советуем передать бухгалтерию на аутсорс— такое решение освободит ваше время и сэкономит средства.

Что будет, если не сдать авансовый отчет

При нарушении срока отчетности командированный сотрудник переходит в разряд должников организации. На основании ст.137 Трудового Кодекса работодатель вправе удержать из зарплаты весь выданный аванс. В этом случае сумма расценивается как доход сотрудника с начислением страховых взносов и удержанием НДФЛ. Аналогично облагаются и суммы, выплаченные сверх нормативных компенсаций (суточные, проживание при утрате документов, расходы на бензин).

Если командировка гражданина пересекается по времени с отпуском, то по возвращению начисляется НДФЛ и социальные взносы на стоимость проездного обратного билета, а сам билет к расходам по налогу на прибыль не принимается.

Подробные разъяснения в части налогообложения читайте в материалах:

При заграничной командировке оформление происходит аналогично, как при служебной поездке по России. К документальным расходам может дополнительно добавиться подтверждение обмена валюты. В случае, если сотрудник не отчитался своевременно, то аванс в инвалюте пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на дату начисления полученных сумм (дохода) в пользу командированного работника.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *