Банки, деньги и ИП: как предпринимателю обезопасить расчеты от комиссий и штрафов

Предпринимательская деятельность ИП зачастую осуществляется с использование безналичного расчета, но многие индивидуальные предприниматели используют и наличные денежные средства. При наличных расчетах индивидуальный предприниматель до 2014 года на всех режимах налогообложения должен был вести кассовую книгу.

С марта 2014 года, после того как 11.03.2014 года, вышло Указание Банка России № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», В п.4.6 Указания ЦБ РФ № 3210 сказано: «Если индивидуальные предприниматели, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.»

Тем не менее, в результате отказа от ведения кассовой книги и от оформления приходных и расходных кассовых ордеров, ИП попадает в условия, при которых затруднительно контролировать деятельность наемных сотрудников, принимающих и выдающих наличные денежные средства. ИП лишается официального подтверждения выдачи и приема наличных. Поэтому если работу с наличными осуществляет не ИП, а кассир, то отказываться от кассовых документов нецелесообразно.

О том, что такое кассовая книга для ИП и об особенностях ее ведения и заполнения в 2020 году, пойдет речь в этой статье.

Содержание

ИП получил выручку наличными

Это замечательно. В таком случае деньги можно просто забрать из кассы по РКОпп. 4.1, 4.4 Положения ЦБ 12.10.2011 № 373-П. Какое основание платежа в нем указать? Конкретная формулировка не так уж важна. Главное, чтобы был понятен смысл операции — предприниматель забирает себе честно заработанное. Подойдет, например, такой вариант: «На личные нужды Иванова А.А.», притом что Иванов А.А. — это и есть наш ИП.

Чтобы часть выручки ИП не утекала в банк, можно не требующиеся для дела наличные сразу забирать себе

Хотя нужно сказать, что многие предприниматели и тем более их бухгалтеры с опасением относятся к такому способу получения наличных. Их можно понять. Да, новый Порядок ведения кассовых операций не устанавливает, на что именно может тратиться наличная выручка. Он регламентирует только правила оформления выдачи денег из кассы. Но вместе с этим Порядком продолжает действовать Указание ЦБ, где по-прежнему говорится, что наличную выручку ИП может потратить на выплаты работникам, командировочные расходы и оплату товаров, работ и услуг. Причем такая формулировка означает, что расходовать наличку на любые иные цели запрещеноп. 2 Указания ЦБ от 20.06.2007 № 1843-У; п. 5 приложения к Письму ЦБ от 04.12.2007 № 190-Т. Если предприниматель это требование нарушит, теоретически ему грозит штраф на сумму от 4000 до 5000 руб. за нарушение порядка работы с наличностьюст. 2.4, ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Однако арбитражной практике не известно ни одного случая, когда налоговая пыталась бы оштрафовать предпринимателя именно за то, что он забрал себе наличную выручку. Хотя очевидно, что инспекторы просто не могут не сталкиваться с такими ситуациями. Значит, они не видят в этом ничего противозаконного. И это понятно, ведь никаких расчетов, никакого расходования налички здесь не происходит — деньги остаются в собственности одного и того же лица. К тому же налоговики не забывают, что у них нет права контролировать, на что ИП тратит деньги, оставшиеся в его распоряжении после уплаты налоговПисьмо УФНС по г. Москве от 17.10.2005 № 18-12/3/74603. Так что никаких претензий с их стороны можно не опасаться.

ИП получил выручку на расчетный счет

В этом случае есть три основных способа получить наличные деньги в личную собственностьРешение ВС от 13.06.2012 № АКПИ12-491.

СПОСОБ 1. Просто снять наличку с расчетного счета. Новый Порядок ведения кассовых операций не ограничивает цели, на которые можно снимать наличные. Поэтому никаких надуманных оснований для получения налички не потребуется. В чекеп. 5.2 Положения, утв. ЦБ 24.04.2008 № 318-П можно указать, что деньги предназначены для личных расходов. Тогда не нужно будет ни приходовать деньги в кассу, ни оформлять их выдачу из кассы предпринимателю.

СПОСОБ 2. Перевести деньги с расчетного счета на текущий (непредпринимательский) счетп. 2.2 Инструкции ЦБ от 14.09.2006 № 28-И, а затем снять наличку с этого счета или с открытой к нему банковской карты. Основание платежа в платежном поручении — «перевод денег на личную карту».

СПОСОБ 3. Перевести деньги с расчетного счета предпринимателя на его банковский вклад.

Какой вариант лучше? Это зависит от тарифов банка. За снятие денег с расчетного счета комиссию берут практически во всех банках, и существенную — до 1%. Банки, как правило, ограничивают и сумму налички, которую можно снять за определенный период времени — день или месяц. Для этого устанавливаются повышенные, а по сути запретительные комиссии за снятие наличных сверх лимита — до 10%.

Плата за перевод денег на текущий счет или во вклад варьируется от незначительной фиксированной суммы за один платеж (10—20 руб.) до серьезных комиссий в несколько процентов от платежа. За снятие денег с текущего счета или с банковской карты некоторые банки не берут денег вовсе, другие берут, и немало. Распространены и ограничения на снятие денег с таких счетов, особенно через банковские карты. За снятие денег со вклада комиссии, как правило, нет, в то же время вклад «до востребования» по сути ничем не отличается от текущего счета.

***

Банковские комиссии за перевод денег между счетами, внесение и снятие наличных могут «отобрать» значительную часть прибыли предпринимателя, возможно, даже бо´ль­шую, чем налоги. Поэтому наличную выручку, не требующуюся для дела, лучше сразу забирать себе. А безналичную — тратить на личные нужды прямо с расчетного счета. Правда, и сам этот счет, и открытые к нему карты предназначены для расчетов, связанных с бизнесомп. 2.3 Инструкции ЦБ от 14.09.2006 № 28-И; п. 2.5 Положения, утв. ЦБ 24.12.2004 № 266-П. Но ведь банку известны только назначения платежей, возможности определить, для каких целей потребовались предпринимателю те или иные товары или услуги, у него нет. Поэтому у банка никаких возражений по поводу использования расчетного счета для оплаты личных расходов быть не должно.

Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Предприниматели»:

Сколько дней идут деньги

Переводы с карты на карту обычно идут в течение одного дня. Если деньги отправлены на номер счета, то зачисление может составить от 1 до 5 дней. К примеру, если платеж отправлен ближе к концу опер. дня, проведен он будет только на следующий рабочий день, а если впереди выходные, то только через два дня.

Если в переводе обнаружится ошибка, то он попадет в категорию невыясненных платежей. В этом случае операционисты банка будут у вас уточнять реквизиты, что займет немало времени.

Рекомендуем прочитать: Рейтинг банков для малого бизнеса с выгодным РКО для ИП и ООО.

Внесение денег на расчетный счет ИП сторонним физическим лицом

Любое физ. лицо может внести деньги на счет ИП по его просьбе. Сделать это можно одним из рассмотренных выше способов. Но подобные перечисления могут быть расценены как доход от предпринимательской деятельности, и с них нужно будет заплатить налог. Чтобы избежать этого, ИП необходимо заключить договор займа с физическим лицом, прописав в нем сумму, срок возврата, условия погашения процентов или указать, что займ является беспроцентным.

Данное условие должно быть соблюдено даже в том случае, если деньги перечисляет муж/жена ИП.

Однако, если вы применяете УСН или ОСНО, то при получении беспроцентного займа нужно будет заплатить 35% НДФЛ от дохода, рассчитанного исходя из 2/3 ставки рефинансирования (актуальной на момент получения займа). Если вы платите ЕНВД или ПСН, то НДФЛ платить не нужно, так как предприниматели на этих системах налогообложения от него освобождены.

Могут ли третьи лица перевести средства

Третьи лица вправе переводить средства на расчетный счет предпринимателя. Но в этом случае перевод считается прибылью бизнесмена, поэтому должен отражаться в проводке и облагаться налогом. Даже зачисление средств от членов семьи гражданина считается доходом и облагается сбором.

При этом деньги от иных физических лиц должны поступать через ККМ как от покупателей за товар, а не просто переводом.

Обратите внимание! Избежать сомнений со стороны налогового органа удастся, если при оформлении соглашения с банком указать имя третьего лица, которому предоставляется право управлять расчетным счетом, либо сделать доверенность на конкретного гражданина. Тогда никаких вопросов не возникнет.

Является ли это доходом

Все, что перечисляется на р/с учредителям и предпринимателям, считается прибылью. Если положить собственные сбережения, налоговая служба тоже примет их за выручку, если не указать, откуда пришли средства, каково их происхождение.

При пополнении счета ИП собственными средствами в назначении платежа требуется обязательно указать, что деньги являются личными. Четкая формулировка в чеке для подобного случая не предусмотрена. Поэтому разрешается писать в свободной форме, к примеру, «внесение личных денег», «пополнение собственными средствами».

Если не заполнить назначение платежа, то при проверке сотрудник налоговой инспекции увидит поступление средств, которое не отражено в бухгалтерской отчетности. Из этого он сделает вывод, что бизнесмен уклоняется от уплаты сборов. Это может повлечь назначение штрафа.

Важно! Личные сбережения требуется переводить от имени предпринимателя, чтобы избежать подозрений со стороны налоговиков.

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга — это специальный журнал, в который вносятся данные обо всех проведенных операциях с наличными денежными средствами. Кассовая книга входит в перечень документов бухгалтерской отчетности.

Книгу обязаны вести все индивидуальные предприниматели, даже те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).

Постановлением Госкомстата утверждена унифицированная форма кассовой книги. Форма называется КО-4.

Грамотное ведение кассовой книги имеет очень важное значение. Органы контроля часто проверяют этот документ у ИП. Неправильное ведение книги грозит штрафами. Т.е. за неведение кассовый книги, при выплате зарплаты на банковские карты, не несет ответственность, но если ИП ведет кассовую книгу, то он обязан соблюдать все требования законодательства при оформлении кассовой книги и кассовых документах – приходных и расходных ордерах.

Кассовая книга для ИП ведется с начала календарного года и до его окончания. Она представляет собой журнал, состоящий из пятидесяти (или ста) страниц.

На титульном листе кассовой книги указывается срок ее действия. В случае если книга закончилась до окончания календарного года, а год продолжается, то заводится еще одна книга, в которой продолжаются записи в хронологическом порядке. На второй книге также указывается дата начала ее ведения и дата окончания книги. Это дает возможность определить последовательность кассовых книг.

Предыдущее указание ЦБ РФ № 373 П, требовало чтобы все листы кассовой книги были пронумерованы, прошиты и скреплены подписью и печатью ответственного лица. Новое указание ЦБ РФ 3210-У, актуальное на сегодняшний день, отменяет эти требования. Т.е. Вы можете, так же как и ранее нумеровать, прошивать и т.к., но если делать этого не будете, то нарушением это являться не будет.

Лимит денежных средств в кассе ИП может не устанавливать. Если ИП ведет кассовую книгу, то при оформлении БСО, выручка в кассу вводится одним приходным ордером, на общую сумму оформленных БСО за рабочий день.

Как правило, индивидуальные предприниматели покупают готовую кассовую книгу (с расчерченными графами и столбцами), отпечатанную типографским способом.

Обособленные подразделения получили больше свободы

Раньше свой лимит остатка наличных могли иметь только те подразделения, у которых был свой расчетный счет. Теперь персональный лимит могут иметь все обособленные подразделения. Однако отличия всё же есть. Те обособленные подразделения, которые сами сдают выручку в банк, получают самостоятельный лимит, отдельный от общего по организации. А те подразделения, которые сдают свою кассовую выручку в головную кассу организации, получают часть общего по организации лимита.

Другими словами, сначала организация считает общий лимит (без учета тех подразделений, которые сами сдают выручку на расчетный счет), а затем из этого лимита выделяет локальные лимиты по подразделениям. Их, видимо, нужно считать, исходя из тех же периодов, что и по организации в целом, только включать показатели выручки или выдачи наличных, которые есть в подразделении.

Из других новшеств отметим то, что отношения между кассой обособленного подразделения и бухгалтерией организации упростились.

Старое положение обязывало подразделение не позднее следующего дня передавать в бухгалтерию организации оригинал листа кассовой книги.Теперь передавать надо копию, причем порядок и сроки такой передачи устанавливает руководитель организации. Единственное, на чем настаивает новое указание ЦБ — учитывать сроки составления и сдачи бухгалтерской отчетности. Порядок сдачи денег из подразделения в головную кассу организации тоже устанавливается руководителем.

Кто ведет кассовую книгу ИП?

В общем случае кассовую книгу должен вести кассир. Он принимает деньги и вносит соответствующую запись в журнал. Кассир ставит свою подпись под заполненными листами кассовой книги. По окончании рабочего дня кассир передает остаток денежных средств в бухгалтерию. Помимо этого кассир отдает все первичные документы, а именно: расходные и приходные ордера. После этого бухгалтер подписывает лист из журнала. При отсутствии главного бухгалтера, свою подпись ставит руководитель предприятия. Эта процедура является ежедневной.

Для индивидуальных предпринимателей вышеупомянутая процедура немного иная. Многие ИП работают самостоятельно, без наемных работников, а значит — у них нет главного бухгалтера. В этой ситуации для того чтобы провести кассовые операции требуется сотрудник, ознакомленный под роспись со своими должностными обязанностями и правами. Такую процедуру индивидуальный предприниматель может проводить и лично.

Мобильность

Онлайн-кассы бывают стационарными и мобильными. Стационарные кассовые аппараты работают от розетки. Их нельзя переносить и брать с собой на доставку, поэтому они подходят для магазинов и салонов.

Мобильные кассы работают от аккумулятора или батареек, их можно переносить. Такие кассы подходят для кафе и магазинов с доставкой. Между собой мобильные кассы различаются временем работы. Если вы у вас выездная работа и нет возможности подзаряжать кассу, то выбирайте модель с аккумулятором, который работает 18 часов и дольше.

Как правильно заполнять кассовую книгу

На титульном листе кассовой книги должна быть следующая информация:

  • полное наименование предприятия или организации (если это юридическое лицо);
  • фамилия, имя и отчество индивидуального предпринимателя (если это ИП);
  • период времени, на который она заводится (год или конкретная дата, в случае, если книг несколько);
  • ОКПО;
  • если речь идет о подразделении — наименование подразделения.

В готовую форму кассовой книги вносятся записи (приходные и расходные). Операции, произведенные за одни сутки, вносят на одну страницу журнала.

По истечении рабочего дня подводят итог и выводят остаток. Все записи, внесенные в кассовую книгу, подтверждаются отчетом кассира (или лица, которое занимается приемом наличных денежных средств). Как уже упоминалось выше, далее все полученные деньги передаются в бухгалтерию.

Теперь рассмотрим более подробно внешний вид листа кассовой книги. Каждый лист журнала содержит две части (с линией отрыва):

  1. Страница книги с данными о проведенных денежных операциях.
  2. Отчет кассира о проведенных денежных операциях.

Для удобства можно согнуть лист кассовой книги по линии отрыва и заполнять при помощи копировальной бумаги две части одновременно.

Вкладной лист журнала заполняется шариковой ручкой, на отрывной части копируется та же запись.

Лист разрезается по намеченной линии и первая часть должна быть подшита. Первичный документ прилагается к отчету кассира.

Остановимся более детально на графах кассовой книги.

Вверху страницы кассовой книги должна содержаться следующая информация:

  • дата, месяц и год;
  • номер листа журнала.

В соответствии с инструкцией по заполнению кассовой книги, следует:

  1. Заполнить графу «Остаток на начало дня» (с указанием суммы, которая осталась в кассе на начало дня). Сумма остатка переносится из предыдущей страницы — из графы «Остаток на конец дня».
  2. Порядковый номер кассового ордера заносится в графу под названием «Номер документа».
  3. В следующей графе указываются данные, от кого получен и кому выдан документ. Здесь вносится информация о физ. лице (его ФИО) или юр. лице (его наименование).
  4. В графах «Приход» и «Расход» ставится сумма денежных средств цифрами в рублях и через запятую указываются копейки.
  5. Графа «Перенос» содержит информацию о сумме всех операций, которые были записаны в предыдущих строках.
  6. В графе «Итого за день» подсчитывается сумма (отдельно — полученные средства и выданные средства).
  7. Графа «Остаток на конец дня»: необходимо сложить все наличные средства (с учетом остатка с предыдущего дня и с теми, которые прибыли) и отнять выданные деньги.

Обратите внимание, что сумма денежных средств, которая указывается в кассовой книге, должна совпадать с фактическим остатком в кассе.

Буква «Z» проставляется в незаполненных строках.

В конце страницы указываются фамилии кассира и бухгалтера и ставятся их подписи. Обязательно прописывается количество полученных приходных и расходных ордеров.

Если за день операции по наличному расчету не производились, то в кассовую книгу заносится остаток на конец дня без изменений.

Исправления в кассовой книге для ИП

Теперь рассмотрим, что делать, если в кассовой книге была допущена ошибка. Если в журнале была описка, ее можно исправить. Нельзя исправлять ошибки в кассовой книге при помощи лезвия, штриха или вырывания страницы с ошибкой. Допускается аккуратное перечеркивание неправильных данных. Рядом необходимо вписать правильные сведения.

Исправленные ошибки должны заверяться двумя подписями — кассира и главного бухгалтера.

Если была допущена ошибка, лист ни в коем случае нельзя вырывать! Кассир обязан написать об ошибке главному бухгалтеру в форме заявления.

Порядок и срок хранения кассовых документов с марта 2014 года определяет руководитель организации. Для этого ИП издает соответствующий Приказ.

Подотчет — по заявлению

Деньги под отчет теперь можно выдавать работникам только по их заявлениям, на которых есть собственноручная надпись руководителя о сумме наличных и сроке, на который их нужно выдать, а также его подпись и датап. 4.4 Положения.

До сих пор, напомним, достаточно было подписи руководителя и главбуха на РКОп. 14 Порядка. Директор может своим приказом (доверенностью) передать полномочия по подписанию таких заявлений кому-то из подчиненных, ведь под руководителем в Положении понимаются также и уполномоченные им лицап. 1.2 Положения.

ВЕДЕНИЕ КАССОВОЙ КНИГИ В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Автоматизированный способ ведения кассовой книги в электронном формате возможен в двух вариантах:

1. Ведение кассовой книги в электронном виде с переносом на бумажные носители 2. Ведение кассовой книги в электронном формате с электронно-цифровой подписью.

В первом варианте ведение кассовой книги практически не отличается от обычного порядка. Ее заполняет кассир, руководствуясь указанием Банка России от 11.03.14 № 3210-У. В течение дня по мере поступления или выдачи денег кассир заполняет кассовую книгу. В конце дня заполненные листы кассовой книги необходимо распечатать и предоставить на подпись бухгалтеру вместе с приходными и расходными ордерами. Нумерация листов кассовой книги должна быть сквозной с начала ее ведения, т.е. с начала календарного года. В конце года кассовую книгу необходимо прошить, скрепить подписью и при наличии печати поставить печать.

При втором варианте ведения кассовой книги – в электронном формате с электронно-цифровой подписью, необходимо совершить следующие действия:

  • обеспечить защиту информации в кассовой книге от доступа третьих лиц с помощью пароля;
  • обеспечить защиту информации в кассовой книге от потерь и искажений с помощью использования резервного накопителя или сохранения книги на сервере;
  • обеспечить электронной подписью работника, отвечающего за ведение кассовой книги в электронном формате. Электронная подпись к кассовой книге оформляется согласно Закона № 63-ФЗ от 06.04.2011 года.

После того как ответственное лицо подписало книгу, исправления в ней не допускаются.

При выполнении вышеперечисленных действий электронный формат кассовой книги приравнивается к бумажному варианту и не требует распечатки.

Обновлено в соответствии с нормами действующего законодательства 06.12.2019

Другие изменения

Остальные изменения в порядке ведения кассовых операций мы свели в таблицу.

По данным Федеральной налоговой службы (далее ФНС) в 2020 году было установлено более 1,5 млн онлайн-касс. За указанный период аппараты отпечатали 23 млрд чеков.

Согласно закону 54-ФЗ практически все представители малого и среднего бизнеса, работающие по УСН, должны осуществить переход на использование ККТ с возможностью передачи онлайн данных в ФНС. В том числе компании, которые ранее обходились выдачей БСО, товарных чеков или квитанций.

На июль 2020 года, в список для перехода входят:

  1. ИП на УСН «Доходы”, которые:
      ранее использовали ККТ, принимавшие наличные и карты;
  2. реализуют подакцизные товары/пиво, с указанием в чеке наименования товара;
  3. интернет — площадки, реализующие товар онлайн, а также принимающие оплату через курьеров;
  4. осуществляют торговлю;
  5. оказывают услуги общепита, имеющие сотрудников.
  6. занимаются вендинговым бизнесом (исключение составляют механические вендинговые автоматы, принимающие оплату монетами) или ИП, которые ведут торговлю через терминалы.
  7. Организации на УСН «Доходы”, занимающиеся такими видами деятельности как:
      торговля (дополнительная обязанность: в чеках и БСО указывать наименование товаров/услуг, цену до скидки и со скидкой);
  8. услуги общепита с сотрудниками (в чеке также должны указывать товар);
  9. реализация крепких алкогольных напитков, подакцизных товаров и пива. Наименование товара в чеке обязательно.

Для разных категорий ИП и юридических лиц при упрощенной системе налогообложения отличаются сроки, отведенные для перехода. Полный перечень организаций, исключения и сроки перехода перехода опубликованы в тексте закона 54-ФЗ.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи. 2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов! 3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

ККТ нового поколения — это инструмент, созданный для обеспечения контроля со стороны ФНС в сфере оборота товаров и услуг. Введение онлайн-касс призвано заменить устаревшие алгоритмы ведения документации и отчетности.

  1. Кассир или курьер вводят данные о предстоящей покупке в ККТ.
  2. Касса генерирует чек с реквизитами
  3. Данные попадают в фискальный накопитель, который подписывает чек для кассы, а также направляет данные о транзакции оператору фискальных данных (далее- ОФД).
  4. ОФД обрабатывает данные о транзакции.
  5. ОФД высылает чек с информацией о полученном доходе в налоговую службу.
  6. Клиент получает распечатанный бумажный чек или электронную версию документа.

Таким образом, ФНС фиксирует информацию о совершенных операциях продажи или возврата через кассу. Благодаря онлайн-кассам теперь не нужно хранить и сдавать контрольную ленту в ФНС, а также вести книгу доходов. Корректное внесение фискальных данных обеспечивает владельцу бизнеса отсутствие штрафов.

При непосредственной оплате покупателем товара в месте приобретения или в магазине, когда оплата товаров и услуг происходит наличными средствами или банковской картой, все просто и понятно. Но с развитием онлайн-бизнеса появились возможности удаленной торговли и предоставления услуг. Каким образом применять ККТ, если система расчетов не подразумевает приема наличных?

    При безналичном расчете: Компания предоставляет услуги другим юридическим лицам и получает денежные средства на свой счет. Но если бывают редкие поступления наличных, то в этом случае применение ККТ обязательно. Чтобы избежать больших затрат, можно арендовать оборудование или приобрести недорогую мобильную кассу, фискальный регистратор.

Тоже может быть полезно:

  • Заявление на регистрацию ИП (форма № Р21001)
  • Документы для закрытия ИП
  • Документы для регистрации ИП
  • Правила заполнения справки 2-НДФЛ
  • Свидетельство о государственной регистрации ИП
  • Бланк строгой отчетности для ИП

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Онлайн журнал для бухгалтера

Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2020 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2020 года такая необходимость отпала.

КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2020 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП). Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н. В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.

Николай 17.11.2015 в 11:53 # Ответить
«Нужно отметить, что начиная с 2014 года ИП, которые ведут книгу учета доходов и расходов, освобождаются от обязательства оформлять кассовые ордеры.» Вообще-то с 1 июня 2014 года Аффтар жжёт: «Книгу обязаны вести все индивидуальные предприниматели, даже те, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН).» Внимательно читайте документы п 4.6 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У

ostapx1 17.11.2015 в 15:17 # Ответить

Николай, спасибо за отзыв. Вы абсолютно правы. Видимо, в какой-то момент в связи с изменениями законодательства и невнимательным редактированием статьи ее автором произошла эта несостыковка. Сейчас отредактировали материал в соответствии с действующим законодательством.

Вячеслав 06.12.2015 в 16:59 # Ответить

Привет. У меня ИП на ЕНВД, только что закончилось ЭКЛЗ на кассовом аппарате и я решил работать без него, т.к. возможно с нового года нужно будет думать о каких-то ККМ с Интернетом. Раньше я вел журнал кассира операциониста, выписывал приходник и заполнял кассовую книгу, выписывал расходник (под отчет). Что делать теперь? Так, что бы по проще, но по правилам? Нужно ли продолжать вести кассовую книгу?

Наталия 06.12.2015 в 17:56 # Ответить

Вячеслав, ИП на ЕНВД освобождается от обязательного применения кассового аппарата, при условии оформления БСО клиентам или покупателям. Конечно это упрощает ведение документации и снижает расходы. Порядок использования бланков строгой отчетности утвержден в Положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 06 мая 2008 года №359. С 01.06.2014 года, Кассовая книга для ИП не обязательна, но Вы можете ее вести, для четкой работы, тем более от утверждения и соблюдения лимита кассы ИП освобождены. О бланках БСО можно прочитать на нашем сайте в разделе «Учет бланков строгой отчетности».

Ольга 08.12.2015 в 12:51 # Ответить

Скажите, а если ИП только открылось, продаж пока не было ни одной. Нужно ли вести кассовую книгу в эти дни, или ждать первой продажи? У меня ИП на УСН, есть кассовый аппарат. Дата начала книги на первой странице еще пока не вписана. Наемных работников нет.

Наталия 08.12.2015 в 14:19 # Ответить

Ольга , кассовую книгу и соответствующие документы к ней, с 2014 года могут не индивидуальные предприниматели на УСН которые не выдают зарплату наемным работникам наличными. Т.е. в Вашем случае ведение кассовой книге не обязанность, а право. Если нет движения наличных денежных средств, то книгу не заполняете. А вот при применении кассового аппарата, обязательным является ведение журнала кассира- операциониста и журнала учета вызова технических специалистов. Кассовый аппарат должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции. Перечень документов для регистрации кассового аппарата: Заявление установленного образца (для организаций печать обязательна для ИП нет). Документы на приобретение ККМ: кассовый и товарный чеки или кассовый чек, накладная, счет-фактура или платежное поручение, накладная, счет-фактура. Формуляр (технический паспорт) ККМ с отметкой центра технического обслуживания (ЦТО) о вводе ККМ в эксплуатацию, об установленных голограммах — средствах визуального контроля (СВК). Паспорт версии модели ККМ и дополнительного листа к паспорту версии и (и их копии). Договор (и копия) с ЦТО на техническое обслуживание ККМ. Журнал кассира- операциониста по форме КМ-4 прошнурованный, пронумерованный, заверенный печатью предприятия и подписью руководителя. Журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ по форме КМ-8, прошнурованный, пронумерованный, заверенный печатью предприятия и подписью руководителя. Свидетельство о постановке ИП на налоговый учет- ИНН(оригинал и копия) Свидетельство о государственной регистрации — ОГРН (оригинал и копия) Договор аренды на место установки ККМ(оригинал и копия) Для ввода в эксплуатацию в ИМНС наличие кассового аппарата обязательно!

Ольга 08.12.2015 в 15:47 # Ответить

Наталья, спасибо большое за ответ. Вы правы, у меня не кассовая книга, а журнал кассира-операциониста. Форма км-4. Я не поняла сразу, что это разные вещи. Вот его нужно заполнять, если не было еще ни одной продажи? Кстати, у меня уже все зарегистрировано.

Наталия 08.12.2015 в 18:33 # Ответить

Ольга, журнал кассира-операциониста заполняют сразу после снятия Z — отчета. Если на кассовом аппарате не пробивались суммы в течении текущего дня, то снимать отчет не обязательно, если Вы не работаете на кассовом аппарате, то и журнал кассира-операциониста заполнять не надо.

Ольга 09.12.2015 в 10:21 # Ответить

Наталья, я поняла. Спасибо большое за ответ.

Светлана 18.01.2016 в 12:55 # Ответить

Наталья подскажите , пожалуйста. Если не ведется касса, но есть кассовый аппарат и заполняется журнал кассира -операциониста, то нужно ли составлять отчет кассира-операциониста, на основании которого деньги вносятся в кассу, которая не ведется?

Наталия 18.01.2016 в 14:54 # Ответить

Светлана, добрый день. Насколько я поняла Вы не ведете кассовую книгу и не заполняете приходно-расходные ордера. С 2014 года ИП могут это себе позволить. Вы используете кассовый аппарат, следовательно, Вы должны составлять следующие документы: 1. Акт о переводе показаний со счетчиков – составляется в случае, если новый аппарат был введен в действие ( форма КМ-1). 2. Акт о снятии показаний – если аппарат подлежит ремонту (форма КМ-2). 3. Акт возврата денег — если происходит возвращение денежных средств по ошибочным чекам (форма КМ-3). 4. Журнал кассира (форма КМ-4). 5. Отчет кассира (форма КМ -6). 6. Показания счетчиков (форма КМ-7) – является приложением к КМ-6 . 7. Журнал вызова специалистов ЦТО (форма КМ- 8). 8. Акт проверки наличности – составляется в случае внеплановой проверки ФНС (форма КМ-9).

Ольга Сергеевна 01.02.2016 в 22:55 # Ответить

Добрый день! Еще раз хочу прояснить все для себя. Я открываю ИП (интернет торговля, УСН), я должна приобрести кассовый аппарат. На каждую покупку пробивать чек и прилагать также товарную накладную, верно? Также вести: 1)Форму КМ-4 (на основании ежедневных Z-отчетов). 2)Форму КМ-6 (не понимаю ее смысл, т.к. сотрудников нет, соответственно, в ней будет все то же что и в форме КМ-4). 3) Я так и не пойму нужно ли вести кассовую книгу, если нет, то нужно ли уведомлять налоговую об этом? 4)Все Z-отчеты подшивать в кассовую книгу, а если ее нет, то в форму КМ-6? Что еще ИФНС может проверять, точнее что еще я должна вести? Нужно ли делать приказ об отсутствии лимита кассы? ну и т.д

Наталия 02.02.2016 в 11:26 # Ответить

Ольга Сергеевна, добрый день. Если Вы работаете с наличными деньгами, то при УСН обязаны применять кассовый аппарат. Законодательство не обязывает ИП вести кассовую книгу, но и не запрещает. Отразите это в учетной политике, так же как и отсутствие лимита кассы (если будете вести кассовую книгу). Изучите Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54 – ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

ксения 02.02.2016 в 13:13 # Ответить

кассовая книга

Здравствуйте! У меня ИП, оформлено на мужа. Работаю сама. Магазин разливного пива. Обязана ли я вести кассовую книгу? УСН, зп работникам не выплачиваю

Наталия 02.02.2016 в 14:16 # Ответить

Ксения, добрый день. По порядку вопросов: Согласно Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ (ред. от 29.06.2015), если Вы торгуете пивом, Вы обязаны применять кассовый аппарат. Порядок регистрации и работы кассового аппарата прописан в ФЗ № 54 от 22.05.2003 года «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов…» Кассовую Книгу ИП не обязаны вести. Согласно законодательству, Вы должны быть оформлены продавцом в ИП мужа.

Подотчетником может стать и фрилансер

В стремлении дать максимально точное определение терминам, авторы Указания вошли в противоречие с Трудовым кодексом РФ.

Но слов из песни не выкинешь, будем работать с тем, что написано. Всё бы ничего, если бы в связи с этим определением не случилось одна коллизия. Как и в предыдущем документе, так и в нынешнем Указании ЦБ РФ, выдача денег под отчет предусмотрена только работнику организации или индивидуального предпринимателя.

Как суды оценят эту коллизию, нам еще предстоит узнать. Но на сегодняшний день следует признать, что подотчетником может стать и фрилансер, который привлекается к работе на основе договора гражданско-правового характера.Возможно, это осознанный шаг ЦБ в сторону упрощения наличного обращения.

Типовые проводки

Для того чтобы отразить сдачу выручки в банк через кассира или же сотрудника, который его замещает, следует сделать следующую проводку:

  • Проводка о том, что денежные средства сданы в банк.

    Дебет 51 Кредит 50

  • При передаче денежных средств инкассаторам следует сделать следующую проводку.

    Дебет 57 Кредит 50

  • Когда денежные средства зачисляются на расчетный счет в банке делается следующая запись.

    Дебет 51 Кредит 57

Именно такой порядок проведения данной операции предусмотрен инструкцией к плану счетов (счета 57, 51, 50).

Оформление в бухгалтерии

Как оформить передачу денежных средств в банк документально? В независимости от того каким образом были сданы денежные средства в банк, нужно оформить расходный кассовый ордер, а также внести запись в кассовую книгу. В кассовом ордере, который оформляется при расходе денежных средств следует указать:

  1. В графе «Выдать» – ФИО того работника организации, который собственноручно собрал и передал сотрудникам службы инкассации банка наличность.
  2. В графе «Приложение» – следует указать номера и даты составления первичных документов.

Далее, на фото Вы можете увидеть образец записи в кассовой книге

Порядок заполнения кассовых документов отражен в пункте 4.6 абзаца 3 и пункте 6 указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У, а также разъяснен вписьме ЦБ РФ от 16.10.2015 г. № 29-1-1-ОЭ4065.

В том случае, если денежные средства сдаются в кассу банковского учреждения, необходимо заполнить соответствующее объявление на взнос наличными.

Объявление на взнос наличными включает в себя 3 документа:

  1. Само объявление.
  2. Ордер.
  3. Квитанцию.

В том случае, если наличность сдается инкассаторам, то к их приезду уполномоченное лицо (кассир, старший кассир) должно подготовить денежные средства, которые необходимо положить в специальную сумку, выдаваемую банком и составить следующий перечень документов:

  • Накладную к банковской сумке.
  • Препроводительную ведомость.
  • Квитанцию к сумке.

Уполномоченное лицо должно вложить ведомость непосредственно в банковскую сумку с наличностью. Далее, сумку следует опломбировать, так чтобы в процессе транспортировки ее нельзя было незаметно открыть. Сумка с наличностью и накладная должны будут быть переданы инкассатору.

Также уполномоченное лицо при передаче денежных средств должно будет заполнить специальную явочную карточку. Инкассатор при приемке сумки с наличностью должен будет подписать квитанцию, которая прилагается к сумке и оставить на ней оттиск штампа.

Данная квитанция остается в организации. Порядок действий уполномоченного лица предусмотрен в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П В банковском учреждении кассир банка должен будет сверить ту сумму денежных средств, которую ему фактически передали из организации с суммой, которая указана в объявлении. В том случае, если суммы идентичны, то он подписывает все документы и передает сотруднику данной организации квитанцию.

В том же случае, если суммы не совпадают, то объявление на взнос придется оформить повторно с указанием фактической суммы, сданной в банк. Кассир банковского учреждения при повторном заполнении объявления должен будет перечеркнуть ошибочно составленное объявление на взнос и на обратной стороне квитанции оставить свою подпись с указанием фактически принятой им суммы. Правила повторного заполнения объявления прописаны в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П

Если сотрудник банка при осмотре наличности обнаружил сомнительные купюры, то их он должен будет отправить на соответствующую экспертизу, а также должен будет составить следующий перечень документов:

  • Ордер о передаче ценностей.
  • Акт о вскрытии банковской сумки с наличностью и пересчета денежных средств.
  • Справку о том, что сомнительные купюры были переданы на экспертизу (2 экземпляра).

Порядок действий при работе с сомнительными купюрами прописан в Положении ЦБ РФ от 29.01.2018 г. № 630-П. В том случае, если экспертиза подтвердит факт того, что купюра фальшивая, то в организацию должны будут передать акт о проведенной экспертизе.

Полезными для вас могут стать и другие публикации наших экспертов, прочтя которые, вы узнаете:

  • В чем заключаются отличия выручки от оборота, себестоимости, а также от дохода и прибыли?
  • Как отображается выручка ИП на УНС?
  • Где найти строку выручки в балансе и на каком бухгалтерском счете ее отображают?
  • Что значит и когда проводится факторный анализ?
  • Что такое валовая выручка?

Должен ли ИП на патенте сдавать наличные в банковское учреждение?

ИП, которые находятся на патенте имеют право не использовать в своей деятельности контрольно кассовые аппараты. Соответственно и денежные средства, полученные в результате осуществления своей деятельности в данном конкретном случае ИП имеют право не сдавать в банк.

Как не сдавать эти средства?

В том случае, если у организации не установлен лимит денежных средств, которые могут находиться в кассе на конец рабочего дня то данный лимит считается равным нулю соответственно избежать сдачи выручки в банк у такой организации не получиться.

Если же лимит по кассе установлен и торговая выручка, находящаяся в кассе, не превышает этот лимит, то организация имеет право не производить сдачу денежных средств в конце рабочего дня.

Внимание. Все, что свыше установленного лимита должно в обязательном порядке быть сдано в банк в конце рабочего дня.

Хранить в кассе организации наличные денежные средства можно только в том случае, если сумма не превышает установленного лимита, в ином случае денежные средства организация должна сдать в банк в конце рабочего дня. Исключением из правил являются лишь субъекты малого бизнеса, которые имеют полное право не устанавливать лимит по кассе (Согласно пункту 2 Указания ЦБ РФ № 3210-У, и п.п. 1,4 Письма ФНС от 9 июля 2014 года № ЕД-4-213338).

Следует помнить, что только лишь субъекты малого бизнеса, которые не установили лимита по кассе имеют право хранить свою выручку в кассе в независимости от ее размера, остальные же субъекты предпринимательской деятельности обязаны сдавать денежные средства сверх установленного лимита в банк.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *