Бухгалтерский учет внешнеэкономической деятельности (ВЭД)

Семинар #43 «Импорт товара. Углубленный ВЭД курс для бухгалтера»

тел. +7 (495) 748-82-05

Семинар признан профессиональным сообществом лучшим в сфере «ВЭД для бухгалтера»

Это, пожалуй, уникальный семинар, где учат не теории, а тому, как работать на практике с документами, грамотно оформлять договора, исчислять налоги, снижать свои риски во внешнеэкономической деятельности.

Главное отличие семинара — практические занятия с таможенными документами.

Качество наших семинаров по достоинству оценило большинство известных крупных компаний, посетив занятия целыми отделами, и продолжая обучать новых сотрудников.

Целевая аудитория практикующие бухгалтера.

Семинар подготовлен основателями направления «ВЭД для бухгалтера». В состав группы вошли аудиторы крупного международного холдинга, работники таможенной службы, эксперты ВЭД, специалисты таможенной академии.

Цель семинара: простым доступным языком рассказать как грамотно отражать операции по ВЭД, научиться «читать» таможенные документы, провести работу над ошибками.

Место проведения: 127486, г. Москва, Коровинское шоссе, д.10 гостиница HolidayInn-Селигерская м. Селигерская

Дата проведения:

06 — 07 августа 2020 года

27 — 28 августа 2020 года

время проведения с 11-00 до 17-00

обед с 13-00 до 14-00

Цена: 27 900 руб.

в стоимость входит:

— очные 2-х дневные занятия;

— раздаточный материал в распечатанном виде;

— консультация эксперта по вопросам ВЭД;

— парковочное место;

— канцтовары;

— бесплатный WI-FI

В рамках семинара рассматривается:

Ввоз товара, в т.ч. в разобранном виде, излишки, недостача, пересортица;

Обмен товара (запчастей), «подменный фонд»;

Ввоз образцов, рекламных материалов;

Разбор ошибок в работе с таможенными документами;

Переход права собственности при покупке товара у иностранного контрагента;

Документальное оформление сделок и контракты (риски при неверном оформление, минимизация рисков);

Возврат бракованного товара с ВЫВОЗОМ иностранному поставщику, гарантийный и пост гарантийный ремонт;

Практические занятия с таможенными документами. Порядок отложенного определения таможенной стоимости товаров — как правильно отражать таможенные платежи;

Временный ввоз товара для выставок, по договору консигнации, лизинга и т.д.;

Налогообложение нерезидентов, агентирование;

Отражение в учете корректировки таможенных платежей;

Эффективная сверка расчетов с таможней;

Разбор ошибок и практические примеры;

Схемы минимизации таможенных платежей — использование вычетов;

Последние изменения в законодательстве и много другого.

По собранной нами статистике, каждый второй бухгалтер совершает ошибки в работе с Декларацией на товары (ДТ) даже не подозревая об этом. Результат — неверно подсчитанные налоги, и, как следствие, штрафные санкции.

Чтобы избежать ошибок и минимизировать налоговые риски, мы включили в семинар практические занятия по работе с таможенными документами.

Подробная программа семинара>>

Целевая аудитория:

бухгалтера, финансовые директора, финансовые менеджеры, экономисты, остальные участники ВЭД

Степень подготовки слушателей:

начинающие и практикующие специалисты в области ВЭД.

Ведущий семинара:

Практик. Эксперт по вопросам внешнеэкономической деятельности, внутренний аудитор в области ВЭД крупного международного холдинга, консультант ИПБР РФ, член Международной федерации бухгалтеров (IFAC).

Преимущества семинара:

1. Качественный продукт;

2. Программа разработана специально для бухгалтеров;

3. Доступный язык изложения;

4. Интересная подача материала;

5. Малочисленная группа — круглый стол;

6. Комфортные условия занятий

Практикум уникален и не проводится в других организациях.

Подготовлен методический материал. Выдаются образцы внешнеторговых контрактов, расчетные таблицы, схемы и рекомендации.

В раздаточном материале наглядные пособия по многим разделам тематики.

Программа семинара

1. Ввоз товара в т.ч. в разобранном виде, излишки, недостачи, пересортица, образцы, рекламный материал:

1.1. Особенности ввоза, оформления ДТ, учета и налогообложения товара, в том числе в разобранном виде, излишки, недостачи, пересортица, образцы, рекламный материал;

1.3. Влияние выбранной таможенной процедуры на размер налогов.

2. В спецификации, инвойсе и Декларации на товары (ДТ) разное название ввозимого товара:

2.1. Арбитражная практика корректировки таможенных платежей при невозможности доказать соответствие ввозимого товара декларируемому и отражаемому в учете.

2.2. Рекомендации по минимизации рисков. Оформление несоответствий.

3. Корректировка таможенной стоимости ввозимого товара с учетом последних изменений

3.1. Порядок отложенного определения таможенной стоимости товара. Особенности отражения операций в учете и отчетности, сдачи расчетов на таможню. Практические примеры.

4. Ввоз товара, содержащего программное обеспечение:

4.1. Особенности декларирования товара — правильно используем данные из ДТ;

4.2. Программное обеспечение ввозимого товара, правообладателем которого не является поставщик товара;

4.2. Программное обеспечение предоставлено через каналы электронной связи, через Интернет. Особенности оформления, налогообложение, учет;

5. Схемы минимизации таможенных платежей — о чем не подскажет таможенный брокер.

6. Возврат бракованного товара, гарантийный и пост гарантийный ремонт с ВЫВОЗОМ товара иностранному поставщику:

6.1. Как сэкономить при возврате и ремонте брака.

6.2. Особенности документального оформления, учета, налогообложения.

7. Временный ввоз товара:

7.1. По договорам консигнации (агентский договор, договор комиссии);

7.2. По договору возмездного или безвозмездного пользования товаром для участия в выставке;

7.3. По договору аренды имущества (лизинговые операции).

8. Учимся «читать» таможенные документы, необходимые в учете:

8.1. Практические занятия.

9. Типичные ошибки в работе с Декларацией на товары (ДТ), с Корректировкой Декларации на товары (КДТ)

9.1. Разбор ошибок на практических примерах.

10. НДС при ввозе товара и импорте услуг:

10.1. Порядок исчисления НДС и принятие к зачету. Влияние таможенной процедуры на объем уплаченного налога.

10.2. Полное условное и частичное условной освобождение НДС при ввозе товара.

10.3. НДС при условном выпуске товара. Разбор типичных ошибок.

10.4. Льготы и преференции по НДС.

10.5. Отражение НДС при корректировке таможенных платежей.

10.6. НДС в обеспечительных платежах.

10.7. Принятие «ввозного» НДС к вычету — о чем не знает бухгалтер.

10.8. Особенности налогообложения международных перевозок.

10.9. Особенности налогообложения сопряженных услуг по импорту и пр. операций.

10.10. Уточненные расчеты — когда и при каких условиях сдаются при импорте товара.

10.11. Налоговое агентирование по НДС.

11. Документы, применяемые во внешнеторговой практике:

11.1. Виды первичных документов. Электронный документооборот. Как работать с этими документами бухгалтеру.

11.2. Легализация документов при ведении внешнеэкономической деятельности. Для чего потребуется легализация документов и каких именно.

11. Формирование полной себестоимости импортного товара. Разбираем ошибки.

13. Предоставление преференций до и после выпуска товаров.

13.1. Особенности работы с декларацией на товары (ДТ), в которой есть преференции.

14. Учет импортных операций по группам (терминам) ИНКОТЕРМС — сквозные примеры на основе первичных учетных документов.

15. Учетная политика при наличии ВЭД в организации:

15.1. Порядок внесения дополнений при возникновении ВЭД. Предоставляется образец учетной политики предприятия, имеющей внешнеэкономическую деятельность.

15.2. Особенности первичной учетной документации и документооборота во внешнеэкономической деятельности. Предоставляется образец документооборота.

16. Заключение внешнеторговых контрактов:

16.1. Рекомендации по составлению внешнеэкономического контракта и его форме. Рассматриваются все тонкости, нюансы, обычаи делового оборота. Проводится сравнительный анализ, экпертиза на предмет налоговых рисков нескольких контрактов. В раздаточном материале прилагаются образцы контрактов.

16.2. Использование ИНКОТЕРМС при заключении импортного контракта.

17. Переход права собственности по контрактам внешнеэкономической деятельности:

17.1. Какими документами регламентируется этот аспект.

17.2. Как вести учет, если момент перехода права собственности на товар и момент перехода риска случайной гибели товара совпадают и не совпадают. Приводятся практические примеры.

17.3. Документы, подтверждающие переход риска случайной гибели от поставщика к покупателю по внешнеэкономическому контракту, и документы, подтверждающие переход права собственности на товар.

17.4. Рассматриваются налоговые риски при не совпадении момента перехода права собственности с моментом перехода рисков случайной гибели товара.

18. Торговая марка ввозимого товара:

18.1. Порядок определения отложенной таможенной стоимости товаров. Особенности расчета и учета таможенных платежей. Рассматриваются различные практические примеры .

19. Выпуск товара под обеспечение, условный выпуск.

20. Международная перевозка и экспедирование грузов:

20.1. Документальное оформление, налогообложение, минимизация расходов.

20.2. Особенности документального оформления международной перевозки по видам транспорта (водный, воздушный, автомобильный и железнодорожный).

Учет первичных документов

При экспортных и импортных операциях возникают новые формы первичных документов, которые ранее вы не использовали. Все документы составляются на двух языках — русском и языке контрагента. Если партнер прислал вам копию только на одном языке, придется сделать перевод. Обычно просьбы предоставить перевод поступают от ИФНС. Документы будут частично оформляться вами, а частично иностранным партнером. Появится следующая первичка:

Контракт. Непосредственно сам договор с иностранным контрагентом. В нем отразите все условия сделки и правила Инкотермс 2020. Это свод правил, определяющий основные термины и положения по внешней торговле. В частности, регулирует моменты, связанные с оплатой расходов сторонами и переходом рисков утраты.

Инвойс — документ, который продавец создает для покупателя. Он отражает всю информацию о товаре: количество, цену, цвет, размер и другие качественные характеристики. В нем же отражены условия поставки и реквизиты сторон. Инвойс нужен для таможенного и валютного контроля. В отечественном учете полноценного аналога инвойсу нет, но инвойс во многом похож на счет-фактуру, правда счет-фактура в большей степени налоговый документ, а инвойс все же бухгалтерский.

Таможенная декларация. Оформляется при импорте и экспорте товаров. Распорядитель груза заполняет форму декларации на каждую партию товара, а таможенный инспектор утверждает ее. В ней отразите всю информацию о грузе, отправителе, получателе и о транспорте, на котором перемещаете товар.

Помните! Декларация на товары подтверждает законность сделки. Если она заполнена с ошибками или отсутствует, сотрудники таможни груз не пропустят.

Изменения в документах затронут и НДС. В стандартной декларации по НДС придется заполнить новые строки. При импорте товаров из стран Таможенного союза заполните заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Паспорт сделки. Ранее это был необходимый документ для валютного контроля, но с 1 марта 2018 года паспорта были отменены и были введены новые правила. Импортные контракты свыше 3 млн рублей и экспортные свыше 6 млн рублей регистрируются в банке. Для этого предоставьте в банк информацию о договоре и реквизиты второй стороны. Будьте готовы к тому, что банк запросит у вас информацию по любому валютному платежу, если он превышает 200 тыс. рублей, независимо от его регистрации.

Документы о регистрации контрагента в другой стране. Будут содержать реквизиты вашего партнера и подтверждать факт того, что он ведет легальную деятельность.

Платежные документы.

Иные документы. Перечень огромен и зависит от конкретной операции. Сюда относятся лицензии, сертификаты и страховые полисы.

Экспортные операции

Экспортные операции — противоположность импортным. Теперь вы вывозите товар из своей страны. Аналогично импорту все экспортные операции проходят через таможню и облагаются пошлинами.

Бухучет экспорта ведите отдельно от торговли на территории своей страны.

Экспортный НДС

В плане экспорта ставка НДС более щадящая, чем при импорте, и равна 0%. Право на применение такой ставки нужно подтвердить. Для этого в течение 180 календарных дней с момента декларирования груза на таможне предоставьте в налоговую такие документы:

  • контракт ВЭД с иностранным покупателем;
  • банковскую выписку о получении выручки от контрагента;
  • копию таможенной декларации с отметками таможни;
  • копии документов, подтверждающих вывоз товара за границу.

Полный перечень документов смотрите в ст.165 НК РФ. Все эти документы подаются одновременно с декларацией по ставке 0%.

Если за продукцию вы получили аванс, уплатите с нее НДС. После того как право собственности на товар перейдет к покупателю, вы можете потребовать возврата уплаченной суммы. Для этого подайте отдельную налоговую декларацию с документами, перечисленными в ст. 165 НК РФ.

Не забывайте про налоговые вычеты. cт. 172 НК РФ регулирует, какие суммы подлежат вычету:

  • суммы НДС с авансов иностранных покупателей, которые можно принять к вычету после реализации;
  • суммы НДС, которые уплачивались контрагентам за материалы, работы и услуги для производства экспортных товаров.

Важно! Для вычета вы должны вести раздельный учет «входного» НДС по внутренним и внешним операциям. Для распределения налога можно предложить такие варианты:

  • по сумме фактических затрат;
  • по доле отгруженной экспортной продукции в общем объеме производства;
  • пропорционально стоимости экспортируемых товаров к общей стоимости отгруженной продукции.

Налог на прибыль

Цель экспорта — получение выручки, а значит он занимает важное место в расчете налога на прибыль. В практике сложилось, что экспортные операции попадают в категорию основного вида деятельности. Поэтому доходы и расходы учитывайте в разрезе двух категорий:

  • по производству и реализации продукции;
  • внереализационные (глава 25 НК РФ).

Доходом будет выручка от реализации продукции. Несмотря на то, что оплачивать вашу продукцию будут инвалютой, выручку пересчитывайте по курсу Центробанка на дату реализации.

Курсовые разницы

Курс рубля по отношению к другим валютам ежедневно изменяется. Для вас это может сказаться как в лучшую так и худшую сторону, поэтому выделяют положительные и отрицательные курсовые разницы. Разберем на примерах (курсы ЦБ РФ условны!)

Пример. ООО «Экватор» планирует закупить у иностранного партнера партию томатов. Однако компания не имеет иностранной валюты. Чтобы исправить это, было решено приобрести 5 000 долл. США в банке. 31 мая — было направлено поручение на покупку в банк, который зарезервировал 355 000 рублей для покупки. Сама валюта была приобретена уже 3 июня по курсу 69,9925 руб. Курс ЦБ РФ на 3 июня — 68,9831 руб.

Дата Дебет Кредит Сумма Описание
31.05.2020 57 51 355 000 Денежные средства на покупку валюты были зарезервированы банком
03.06.2020 52 57 5 000 × 68,9831 = 344 915,5 На валютный счет поступила инвалюта
03.06.2020 51 57 355 000 — 5 000 × 69,9925 = 5037,50 Излишне зарезервированные средства возвращены на р/с
03.06.2020 91.2 57 (69,9925 — 68,9831) × 5 000 =
5 047
Отражена отрицательная курсовая разница между курсом покупки и курсом ЦБ

Пример 2. ООО «Пирамида» купило оборудование для лазерной гравировки за 3 000 долл. США 4 июня (курс ЦБ РФ — 68,3413 руб.). Задолженность по оплате оборудования подлежит переоценке. Курс ЦБ РФ 30 июня снизился до 68,0313 рублей. Так сформировалась положительная курсовая разница, поскольку сумма наших обязательств уменьшилась.

Дата Дебет Кредит Сумма Описание
04.06.2020 08 60

3 000 × 68,3413 = 205 023,9

Приобретено оборудование для лазерной гравировки
30.06.2020 60 91.1 3 000 × (65,5547 — 64,5) = 930 Отражена положительная курсовая разница, так как уменьшилась сумма задолженности

Основные бухгалтерские проводки для ВЭД

Во многом проводки по ВЭД близки к бухучету внутренних операций. Отличия заключаются в использовании новых счетов, например, 52 и 57, учете курсовых разниц, покупке, продаже валюты. Разберем основные проводки, которые пригодятся вам для учета ВЭД.

Дебет Кредит Описание
57 (76) 51 Вы решили приобрести валюту. Этой проводкой происходит списание или резервирование денег в рублях.
52 57 (76) Приобретена иностранная валюта и перечислена на ваш валютный счет.
91 51 Удержано комиссионное вознаграждение банку за операцию.
52 (55, 57, 60, 62, 66, 67, 76) 91.1 Положительная курсовая разница. Обычно применяется счет 52, реже остальные. Например, счет 57 применяется при разнице между курсом покупки валюты и курсом ЦБ РФ.
91.2 52 (55, 57, 60, 62, 66, 67, 76) Отрицательная курсовая разница.
57 (76) 51 Если денежных средств для покупки валюты было зарезервировано с излишком, такой проводкой оформляется их возврат.
15 76 Начисление таможенного сбора и пошлины.
19 76 Начисление НДС.
76 51 Перечисление денежных средств для оплаты таможенного сбора, пошлины и НДС. Счет 51, так как оплата производится в рублях с р/с.
68 19 НДС предъявлен к зачету.
52 75 Оприходованы денежные средства от иностранного учредителя в счет погашения задолженности по внесению вклада в уставный капитал.
75 83 Положительная курсовая разница по вкладу в УК.
83 75 Отрицательная курсовая разница по вкладу в УК.

Бухгалтерский и налоговый учет ВЭД — не самое простое занятие. Добавляет сложности и более серьезный контроль со стороны государственных органов. Даже если вы уверены в своих специалистах, рекомендуем вам обратиться за помощью к облачному сервису Контур.Бухгалтерия. В нашей программе гораздо легче вести учет ВЭД и можно избежать ряда серьезных ошибок. Всем желающим предоставляется бесплатно пробный период на 14 дней, чтобы вы убедились, что наш сервис и правда упрощает бухгалтерию.

БЛИЖАЙШИЕ МЕРОПРИЯТИЯ

Дата Название Лекторы Форма участия Раздел / Формат
Декабрь
2 — 3 декабря 2020 Для юридических лиц

  • Очное участие в Москве — 28 400,00 ₽
    При оформлении через сайт — 19 900,00 ₽ Выставить счет
  • Очное участие в Региональном отделении ИРСОТ — 19 900,00 ₽
    При оформлении через сайт — 13 900,00 ₽ Выставить счет
  • Трансляция — 12 900,00 ₽ Выставить счет

Для физических лиц
доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва»

  • Очное участие в Москве — 28 400,00 ₽
    При оформлении через сайт — 19 900,00 ₽ Выставить счет
  • Очное участие в Региональном отделении ИРСОТ — 19 900,00 ₽
    При оформлении через сайт — 13 900,00 ₽ Выставить счет
  • Трансляция — 12 900,00 ₽ Выставить счет
Тарасова Н. А.
Чамкина Н. С.
Очное участие в Москве, РОДО; Трансляция Бухучёт / Семинар

На семинарах и бизнес-классах ИРСОТ выступают руководители и специалисты профильных управлений Федеральной таможенной службы России, специалисты ФНС России, консультанты и эксперты по ВЭД. Семинары с рассмотрением ключевых вопросов внешнеэкономической деятельности проводятся в ИРСОТ регулярно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *