Как получить налоговый вычет на квартиру, находясь в декрете: 3 полезных совета

Декретный отпуск не всегда является препятствием для получения имущественного налогового вычета за квартиру. Мы собрали несколько полезных советов, которые помогут маме в декрете получить налоговый вычет от государства.

Совет № 1: ищите налогооблагаемый доход

Налоговый вычет предоставляется за счет ранее уплаченного налога на доход физического лица. Как правило, этот налог удерживает работодатель при выплате заработной платы.

Находясь в декрете, женщина не получает зарплату. Вместо нее выплачивается пособие по уходу за ребенком. НДФЛ на него не начисляется, поэтому и права на его возврат не возникает.

Если пособие является единственным источником дохода, получить налоговый вычет в декрете нельзя.

Однако, если у женщины есть другие доходы, с которых уплачен НДФЛ, она может вернуть уплаченный с них налог. К числу таких доходов могут относиться:

  • оплата работ и услуг по гражданско-правовым договорам;
  • средства от сдачи в аренду квартиры или другой недвижимости;
  • заработная плата, полученная, если женщина продолжает трудиться на условиях частичной занятости.

Во всех этих случаях уплаченный НДФЛ можно получить обратно.

Налоговый вычет предоставляется в соответствии со ст. 220 НК РФ в сумме до 2 миллионов рублей с оплаченной за квартиру цены, и до 3 миллионов рублей с уплаченных по ипотеке процентов. Мама в декрете может получить оба этих вычета, если у нее достаточно доходов, с которых был уплачен НДФЛ. Если же средств недостаточно, остаток налога к возврату можно перенести на следующие годы.

Отвечает юрисконсульт департамента вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Право на получение налогового вычета предоставлено каждому гражданину раз в жизни. Его можно получить в том случае, если Вы официально трудоустроены. Из запроса видно, что на момент приобретения квартиры гражданка работала. Следовательно, она имеет право подать декларацию по форме 3-НДФЛ с указанием дохода за период работы до декрета. И начать получать налоговый вычет. По окончанию декрета она сможет продолжить получать свой налоговый вычет при повтором заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Налоговый вычет по сути своей является возвратом уплаченного государству подоходного налога и составляет 13% от его заработной платы. Человек, находясь в декретном отпуске, получает пособие от государства, а не зарплату от работодателя. Это для Вас может выглядеть как зарплата, но на самом деле эти деньги возмещаются работодателю из бюджета, и с них не взимаются никакие налоги. Соответственно, возвращать Вам нечего, так как подоходный налог с Вас не удерживается. Есть положительная сторона налоговым вычетом Вы сможете воспользоваться в любой момент в отношении любой приобретенной Вами недвижимости. Но только один раз на сумму 13% от 2 млн рублей покупки. Кроме того, дополнительно может быть совершен возврат 13% от суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Совет № 2: спланируйте время покупки

В год декрета

Если покупка недвижимости была совершена в тот же календарный год, что и выход в декрет, то женщина может получить вычет в размере налога, уплаченного с заработной платы за этот год.

Право заявить о возврате налога возникает после окончания года, в который была совершена покупка недвижимости (п. 7 ст. 220 НК РФ). Исключением является получение вычета у работодателя в соответствии с п. 8 ст. 220 НК РФ — его можно заявить сразу после покупки.

Но это исключение редко бывает актуально для выходящих в декрет. Вычет у работодателя представляет собой перечисление заявителю всей заработной платы без удержания из нее НДФЛ. Поскольку в декрете заработная плата обычно не платится, то и этот способ становится не актуальным.

После декрета

Если налоговый вычет не был использован сразу, право заявить о нем сохраняется в последующие годы. Это актуально в случае, если доходов в декрете не было. Заявить о нем можно после выхода из декрета.

Имущественный налоговый вычет не имеет ограничения по срокам обращения за ним. В ряде источников упоминается 3-летний ограничивающий его срок. Однако, как следует из практики судов и иных государственных органов, ограничение в 3 года не распространяются на право налогоплательщика на обращение за возвратом НДФЛ в связи с приобретением квартиры на основании ст. 220 НК РФ.

В соответствии с Кассационным определением Верховного суда РФ от 27 февраля 2019 года № 5-КГ18-308, в законе не установлен срок обращения за имущественным налоговым вычетом в связи с приобретением жилой недвижимости. К таким же выводам пришел и Минфин России в письме от 30 сентября 2019 года № 03-04-05/74665. В этих разъяснениях государственные органы рассмотрели ситуации, когда обращение за возвратом налога было подано в отношении квартир, купленных более 3 лет назад. Право на получение средств для заявителей было подтверждено.

Возможные изменения налогового законодательства не должны повлиять на возврат налога в будущем. Как правило, к отношениям по получению вычета применяются те нормы, которые действовали на момент возникновения права на него. В любом случае, ухудшать положение налогоплательщика по сравнению с ранее существовавшим регулированием закон запрещает.

Единственный риск, который сохраняется, если вычет отложен «на потом» — изменение описанной выше точки зрения государственных органов о том, что право на обращение за ним не ограничено определенным сроком.

Поэтому с обращением за возвратом налога лучше не затягивать. Подать заявление необходимо сразу же после декрета, когда появятся облагаемые НДФЛ доходы.

Можно ли получить вычет за прошлые годы до декрета

Перенос налогового вычета на прошлые периоды (до приобретения недвижимости) в отношении декретниц не предусмотрен. Такое право есть только у пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ.

Законодательная база

Право на возврат НДФЛ с доходов закреплено в НК РФ: в ст.218-221. Отдельные нюансы процедуры содержатся в письмах и других НПА Минфина и ФНС России. Некоторые я упомяну далее в статье.

Декретный отпуск предоставляется на основании ст.37 Конституции России, ст.255 ТК РФ, федеральными законами № 255-ФЗ от 29 декабря 2006 года о соцстраховании в случае БИР и материнства и № 81-ФЗ от 19 мая 1995 года о госпособиях гражданам с детьми.

Важно! Получить налоговый вычет в декрете можно после обращения в свою ИФНС с пакетом документации и заполненной декларацией 3 НДФЛ. Есть разные варианты обращения в инспекцию, в т.ч. удаленно.

Дистанционный способ взаимодействия физлиц с ИФНС актуален в условиях карантина на фоне распространения коронавирусной инфекции и активно развивается сайтом ФНС России.

Обратите внимание! По состоянию на 1 мая 2020 года все инспекции ФНС приостановили прием и обслуживание граждан в оперзалах и офисах отделений ведомства.

Совет № 3: используйте ресурсы супруга

В соответствии с налоговым законодательством, муж может получить налоговый вычет вместо жены и наоборот.

По умолчанию право собственности супругов на приобретаемую недвижимость является совместным. Для целей возврата налога не имеет значения, на кого оформлена квартира и кто вносил платежи за нее.
На это неоднократно указывал Минфин России в своих письмах (см., например, Письмо от 5 февраля 2019 года № 03-04-05/6391).

Вернуть налог из бюджета вместо супруга нельзя в том случае, если заключен брачный контракт, в соответствии с которым право собственности на недвижимость принадлежит только одному из супругов. Подробнее об оформлении вычета супругами читайте .

Используя эту возможность, супруг, сохраняющий налогооблагаемый доход, вправе оформить возврат налога вместо находящейся в декрете жены. Однако два раза получить вычет (и за себя, и за супругу) он не сможет.

Максимальный размер вычета, предоставляемый одному человеку в течение жизни, составляет 2 миллиона рублей (не считая процентов по ипотеке, вычет по которым может составить еще 3 миллиона рублей).

Полученный мужем вычет будет считаться его собственным. В дальнейшем в случае покупки следующей квартиры, он уже не вправе будет вернуть налог. Однако это сможет сделать его жена.

Рассмотрим это правило на примере. Супруги Ивановы приобрели в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 2 миллиона рублей. Квартира была оформлена на А.И.Иванову. На момент покупки и в последующие годы она находилась в декретном отпуске, в связи с чем не имела налогооблагаемого дохода. Поэтому за налоговым вычетом в размере 2 миллиона рублей обратился Иванов П.П. Он получил из бюджета 260 000 рублей.

Через 3 года Ивановы решили улучшить жилищные условия и приобрели 3-комнатную квартиру стоимостью 5 миллионов рублей в ипотеку. Поскольку Иванов П.П. уже использовал свое право на возврат налога из бюджета заявление на возврат налога из бюджета подала Иванова А.И. К моменту новой покупки она уже не находилась в декрете и получала налогооблагаемый доход. Вычет был предоставлен ей в размере 2 миллионов рублей в связи с приобретением квартиры, и в размере 110 000 рублей в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту.

Грамотное планирование покупки квартиры позволит получить имущественный налоговый вычет, невзирая на декрет.

Проконсультируйтесь с юристом и узнайте, как правильно действовать именно в Вашей ситуации:

Возврат через супруга

Если женщина во время покупки жилья находилась в отпуске по уходу за ребенком, она все равно имеет право на получение возврата. Причем перевести это право можно на супруга — льготы предоставляются после составления соответствующего заявления.

Передав мужу право, можно гораздо быстрее получить вычет за приобретение квартиры, а также вернуть по ипотеке проценты, хотя женщина по-прежнему будет находиться в отпуске.

Однако следует понимать, что заявление на передачу права получения вычета составляется один раз, и в нем указывается доля — 100-0%, 50-50% или 30-70%. Если вычет за недвижимость будет реализовываться полностью супругом за себя и за жену, то в случае возникновения желания изменить долю, сделать этого не получится.

Порядок оформления

Налог на доходы физических лиц оплачивается после получения уведомления, но в большинстве случаев эту обязанность берет на себя бухгалтерия работодателя. Перечисления проводятся со счета фирмы, которые вычитаются позже из заработной платы сотрудников.

Получить имущественный вычет можно как через налоговый орган, так и через работодателя. Чаще физические лица самостоятельно обращаются в ИФНС, потому что таким образом процесс происходит значительно быстрее. Срока давности налогового вычета по приобретенному жилью не существует, поэтому человек сам определяет, когда ему выгоднее обратиться за его оформлением.

Чтобы вернуть облагаемый НДФЛ, необходимо подать документы в соответствии с требованиями налогового органа и конкретной ситуации. В декларации указывается сумма доходов, полученных за год, и оплаченных налогов. По итогам проверки в течении 30 дней выдается уведомление о решении ИФНС, а спустя еще 10 дней происходит перечисление денег на счет налогоплательщика.

Вывод

Право на вычет не ограничивается никакими временными рамками, поэтому женщине не стоит переживать о возможности получения возврата НДФЛ. При желании возможно перевести право на супруга, с которым в браке была приобретена квартира. Как именно поступить, каждый человек вправе решить самостоятельно. А сам имущественный вычет может быть получен в любой момент в течение всей жизни.

Если женщина выйдет на работу, она может подождать несколько лет и не подавать заявление. Это выгоднее по сумме, так как НК РФ позволяет получить вычет сразу за три года.

Виды вычетов, которыми может воспользоваться декретница

Находясь в декретном отпуске, можно получить любой налоговый вычет из существующих в российском законодательстве:

  • стандартные;

  • социальные;

  • имущественные;

  • инвестиционные;

  • профессиональные.

При покупке квартиры и на проценты по ипотеке

Самые крупные и привлекательные подоходные льготы для частных лиц – имущественные за расходы на жилье. Их 2 вида:

  • за стоимость самого жилья (его строительство, ремонт);

  • за размер погашенных процентов по кредиту, взятому на покупку, строительство или ремонт жилья.

Эти компенсации установлены ст.220 НК РФ. Коротко об их особенностях:

Характеристики

За стоимость жилья

За проценты

Максимальный размер

2 000 000 руб.

3 000 000 руб.

Возможность переноса на другие объекты жилья

Можно

Нельзя

Возникновение права на применения

С года ввода жилья в эксплуатацию и подписания передаточного акта

По мере фактической уплаты процентов

Охватываемый период

3 последних года, но не ранее возникновения права на применение

Кратность использования

1 раз в жизни

Обратите внимание! Получить налоговый вычет по компенсацию имущественных расходов возможно 1 раз в жизни. Если у вас есть право на несколько разных налоговых вычетов, имеет смысл использовать сначала более мелкие виды возмещения, а затем подать документ по жилью.

Не путайте сумму налогового вычета с суммой, которую можно вернуть. Да, к сожалению, 2 000 000 руб. никто вам не перечислит. Эта величина, на которую уменьшается налоговая база. Если коротко, возврату подлежат 13% от лимита.

Важно! Если ваши расходы меньше максимального размера налогового вычета, то и возврат будет рассчитываться исходя из ваших расходов. При этом по стоимости жилья остаток можно перенести на другой объект (строительство, ремонт), а по процентам оставшиеся деньги просто сгорают.

Пример: вы купили квартиру с привлечением банковских средств. Объект стоит 1 600 000 руб., проценты составляют 1 400 000 руб. Со стоимости объекта у вас остается 400 000 (т. к. максимально предоставляется на 2 000 000), их можно использовать в будущем, если у вас снова будут расходы на жилье. А вот с процентов остаток в 1 600 000 (максимум – 3 000 000) просто «сгорает».

Детский вычет

Стандартный налоговый вычет на детей – еще одна популярная компенсация (компенсируется часть расходов на содержание ребенка). Если вы ушли в декрет впервые, как раз возникает право на этот вид возмещения.

Размеры зависят от количества детей, их состояния здоровья и родства:

  • 1 400 руб. – на каждого из первых двух детей;

  • 3 000 – на каждого из последующих;

  • 12 000 – на ребенка с инвалидностью родителям, усыновителям;

  • 6 000 – на ребенка с инвалидностью приемным родителям.

Обратите внимание! Обычно компенсацию получают по месту работу – бухгалтер учитывает ее при удержании НДФЛ. В случае декрета применять налоговый вычет на детей у работодателя не получится, т. к. декретные не облагаются налогом.

На лечение

Получение налогового вычета в декрете по лечению очень уместно, т. к. ему предшествуют частые посещения медучреждений, различные исследования, прием витаминов и лекарств.

Важные условия:

  • учреждение имеет лицензию;

  • есть договор оказания платных услуг;

  • сохранились чеки, квитанции;

  • если предъявляете расходы на покупку медикаментов, есть рецепты от врачей.

Размеры:

  • 50 000 – обычное лечение;

  • по фактическим тратам – дорогостоящее лечение;

  • 120 000 – по всем социальным вычетам за год без учета дорогостоящего лечения.

На заметку! Можно компенсировать траты не только за себя, но и за близких родственников и членов семьи – родителей, детей, супруга, брата, сестру.

На обучение

Еще один возврат подоходного налога – за обучение. Находящаяся в декрете женщина может заняться подготовкой документов для возмещения части трат на свою учебу, супруга, брата, сестру или ребенка.

Обратите внимание! Налоговый вычет за обучение ребенка можно получить, пока ему не исполнится 25 лет.

Важные условия:

  • образовательное учреждение имеет лицензию;

  • есть договор оказания платных услуг;

  • есть расходные документы;

  • обучение происходит на очной форме и об этом есть справка.

Размеры:

  • 50 000 – за обучение других;

  • 120 000 – за собственную учебу.

На заметку! Компенсации за лечение и обучение являются социальным вычетом. Максимум, что можно вернуть за год от всех видов социального возмещения – 120 000 руб.

Как получить возврат и перечень документов

  • Чтобы получить сумму уплаченного ранее НДФЛ, необходимо собрать комплект документации и сдать в ИФНС лично, по почте либо онлайн:

  • справка 2 НДФЛ; сюда можно добавить и другие документы о доходах, если таковые были в налоговом периоде, например, от сдачи жилья в аренду;

  • правоустанавливающие бумаги – договор купли-продажи, ипотеки, лечения и пр.;

  • чеки, квитанции и т. д.;

  • справка об уплате процентов – в случае погашения ипотеки;

  • паспорт;

  • соглашение о распределении имущественного вычета – если собственников жилья несколько;

  • заявление о предоставлении компенсации в свободной форме;

  • декларация 3 НДФЛ.

Кто имеет право и лишен его на получение вычета

Для получения вычета требуется исполнения условий по документальному оформлению и подтверждению затрат. Дополнительно установлены общие требования к получателю льготы.

Условие Возникновение права на льготу Отсутствие права на льготу
Статус лица Резидент Нерезидент
Наличие облагаемых доходов Имеются Отсутствуют
Уплата НДФЛ в бюджет Произведена Не произведена
Расходы, дающие право на вычет Фактически произведены и документально подтверждены Отсутствуют расходы или документы
Подача документов на вычет в ИФНС Произведена Не произведена
Представление заявления на вычет Осуществлено Заявление не представлено

Характеристика доходов лиц, находящихся в декретном отпуске

У лиц, находящихся в декретном отпуске, фактически отсутствуют доходы, получаемые по основной деятельности у работодателя. За время декретного отпуска длительностью 140 дней, работнику выплачивается пособие из средств социального страхования. Основанием для выплаты суммы служит листок нетрудоспособности. Читайте также статью: → «Пособия по беременностью, родами и уходом за детьми в 2018 году”.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Выдачу документа осуществляет медицинское учреждение, контролирующее состояние здоровья женщины, вставшей на учет в связи с беременностью.

Сумма пособия, полученного за период нахождения в декретном отпуске, не является объектом налогообложения НДФЛ, что фактически лишает лицо возможность получать вычет. В качестве доходов, позволяющих получить вычет, рассматриваются:

  • Дополнительные суммы заработка, полученные из иных источников, например, от сдачи квартиры внаем и аналогичного вида дохода.
  • Суммы облагаемого дохода, полученные в течение года, в котором женщина оформила декретный отпуск.
  • Выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности как ИП при условии обложения НДФЛ.

Если после декретного отпуска женщина выходит на работу полностью или по ограниченному графику трудового дня, можно рассматривать право на льготу в году окончания декретного отпуска.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Вероятные причины отказа в получении вычета

Нарушение порядка документооборота, отсутствие доказательств осуществления расходов приводит к отказу в предоставлении вычета. Среди распространенных случаев встречаются:

  • Заявление на льготу при отсутствии облагаемых доходов в течение года.
  • Отсутствие оригиналов, предоставляемых в ИФНС по требованию в периоде проведения проверки.
  • Подача заявления на отказ применения вычета в пользу супруга, если документально подтверждено отсутствие права на вычет, например, при наличии соглашения о разделе или при наследовании имущества. Знание законодательных норм гарантирует предотвращение отказа в вычете.

Рубрика «Вопрос – ответ”

Вопрос №1. Может ли лицо, находящееся в декретном отпуске, отказаться от применения вычета на лечение в пользу супруга?

Супруг имеет право получить социальный вычет на лечение жены. Документы должны быть соответствующим образом оформлены.

Вопрос №2. Накапливается ли неиспользованный стандартный вычет при нахождении в декретном отпуске?

Неиспользованная сумма вычета не накапливается за время декрета. Льгота предоставляется в месяце получения дохода.

Вопрос №3. Какой возраст ребенка рассматривается при получении социального вычета на лечение?

Льгота предоставляется на ребенка, не достигшего 18 лет. В состав пакета документов включается свидетельство о рождении.

Вопрос №4. Как заверяются копии документов, представляемых в ИФНС?

Дубликаты заверяет само физическое лицо с расшифровкой подписи фамилией. При необходимости инспектор имеет право затребовать предоставления оригиналов для сверки. Ряд документов, например, справка о доходах, предоставляется в оригинале.

«Как получить налоговый вычет при покупке квартиры, если я в декрете?» — этот вопрос является самым популярным среди беременных женщин. Незнание законов, неполное представление о своих правах приводит к тому, что человек не понимает, может ли он рассчитывать на данный вид льготы от государства. Следует рассмотреть подробно этот вопрос, и выяснить, стоит ли женщинам в декрете, рассчитывать на возврат подоходного налога.

Когда возникает право?

Возврат подоходного налога предоставляется всем работающим гражданам РФ один раз в жизни. При оформлении сделки купли-продажи автоматически человек становится потенциальным обладателем возможности вернуть 13% с потраченной суммы.

После изменений, произошедших в Налоговом Кодексе, максимальная сумма возврата стала равной 260 тысяч рублей — это 13% от 2 000 000 рублей. Воспользоваться возвратом можно сразу, по окончании текущего года, или спустя несколько лет.

Кто предоставляет налоговую льготу

Контроль за получением налоговых вычетов лежит на ИФНС. При получении льготы у работодателя контроль осуществляется либо до его предоставления, либо в ходе выездной налоговой проверки. Получить налоговый вычет можно:

  • Непосредственно в ИФНС путем подачи декларации, заявления, пакета документов. Льгота предоставляется по истечении года получения доходов и расходов.
  • У работодателя на основании уведомления, выданного ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на льготу имущественного или социального вида.
  • У работодателя на основании заявления на стандартный вычет без дополнительного разрешения ИФНС. В зависимости от вида вычета пакет документов имеет отличия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *