Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Каждый собственник коммерческого предприятия заинтересован в получении прибыли. Маркетинг, сотрудники, клиенты, поставщики становятся частью бизнес-процессов. И вот уже идут переговоры, звонят телефоны, отправляются факсы, поступают деньги. Теперь требуется финансовый контроль. Самый простой способ увидеть картину бизнеса — заглянуть в оборотно-сальдовую ведомость. Чтобы научиться читать ОСВ, изучите правила её заполнения по приведённому ниже образцу.

Для чего нужна регламентация документооборота предприятия

Хозяйственная жизнь компании состоит из последовательности действий, которые заносятся в журнал (книгу). Форма журнала устанавливается предприятием самостоятельно (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Каждая операция записывается бухгалтерскими проводками с использованием плана счетов (приказ Минфина N94н от 31 октября 2000 года).

Записи отражаются на двух счетах. Число слева — это дебет (Д), а справа — кредит (К). В журнал заносится «первичка»: накладные, формы выполненных работ, квитанции, счета и так далее. Принципы и порядок отражения операций предприятие устанавливает в учётной политике (ч.5,6 ст.10 Федерального закона N 402-Ф3 06.11.2011).

Что показывает оборотно-сальдовая ведомость

Для анализа хозяйственной жизни компании традиционно используется ОСВ за текущий месяц. Оборотно-сальдовая ведомость формируется по счетам в суммарном выражении и в разрезе аналитики относительно:

  • номенклатуры;
  • материально ответственных лиц;
  • клиентов;
  • поставщиков;
  • сотрудников;
  • учредителей;
  • других показателей.

Требованиями ч.4 ст.10 Федерального закона N 402- Ф3 06.11.2011 предусмотрено указывать в ОСВ название предприятия, номер счёта, период, даты операций, фамилию составившего её работника.

Как новичку читать «оборотку»

Разобраться в оборотно-сальдовой ведомости новичку, непросто: для этого нужно знать азы бухгалтерского учёта

Корректно сформированная ОСВ по каждому счёту наглядно показывает, что обобщённые и аналитические показатели связаны и соответствуют друг другу. ОСВ отражает финансовое состояние компании в конкретный момент. Руководство при помощи ОСВ сверяет план и факт. Налоговые органы используют ОСВ при проверках и в налоговом мониторинге (п.8 приказа ФНС России 07.05.2015 N ММВ-7–15/184).

Как составить правильную ОСВ + образцы заполнения

Полное представление о видах, правилах заполнения ОСВ формируется на практике. Даже при автоматизации бухучета полезно владеть техникой разноски проводок по счетам, знать приёмы вычисления конечного сальдо.

Рассмотрим составление ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 года. Предприятие не имеет остатков на начало января 2017 года. Сведения будут браться из журнала.

Порядок отражения хозяйственных операций в журнале

В журнале операций нашли отражение проводки, отражающие факт формирования уставного капитала компании за счёт средств её учредителей.

Таблица: составление проводок по расчётам с учредителями

Дата Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит Сумма, руб.
09.01.17 Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя А 75 «Расчёты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 5000
09.01.17 Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя Б 75 «Расчёты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 2000
09.01.17 Сформирован уставной капитал за счёт взноса учредителя С 75 «Расчёты с учредителями» 80 «Уставный капитал» 3000
26.01.17 Внесены деньги учредителем А 51 «Расчётные счёта» 75 «Расчёты с учредителями» 5000
26.01.17 Внесены деньги учредителем В 51 «Расчётные счёта» 75 «Расчёты с учредителями» 2000
26.01.17 Внесены деньги учредителем С 51 «Расчётные счёта» 75 «Расчёты с учредителями» 3000

Как должна выглядеть ОСВ по синтетическому счёту

«Оборотка» содержит обобщённые суммы за временной интервал. Итоговые обороты по дебету и кредиту всегда одинаковые. Значения по дебету и кредиту равны в начальных и заключительных остатках. ОСВ ООО «Перспектива» по синтетическому счёту 75 представлена ниже.

Таблица: образец заполнения ОСВ по счёту 75

ООО «Перспектива»
Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75 «Расчёты с учредителями»
Январь 2017
Сальдо на 01.01.17 Обороты по дебету
руб.
Обороты по кредиту
руб.
Сальдо на 31.01.17
Д К Д К
0 0 10000 10000 0 0
Составила: Вера Ивановна Портнова.

Как ОСВ помогает анализировать деятельность компании

Оборотно-сальдовая ведомость отражает подробные сведения в отношении категорий, сумм, наименований, фамилий и других характеристик.

Дебетовые обороты синтетического счёта состоят из дебетовых оборотов аналитических счетов. А кредитовые обороты синтетического счёта — из кредитовых оборотов аналитических счетов. Остатки на аналитических счетах составляют остаток синтетического счёта. ОСВ ООО «Перспектива» по счету 75 в аналитическом учёте приведена ниже.

Таблица: аналитический учёт на счёте 75

Ф. И. О. учредителя Сальдо на 01.01.17
Руб.
Обороты по дебету с кредита, руб. Итого
Дебет, руб.
Обороты по кредиту в дебет, руб. Итого
Кредит
руб.
Сальдо на 31.01.17
Руб.
Д К 80 Дата 51 Дата Д К
Аксёнов Василий Петрович 0 0 5000 09.01.17 5000 5000 26.01.17 5000 0 0
Бабушкин Олег Викторович 0 0 2000 09.01.17 2000 2000 26.01.17 2000 0 0
Семёнов
Владимир
Николаевич
0 0 3000 09.01.17 3000 3000 26.01.17 3000 0 0
Итого 0 0 10000 10000 10000 10000 0 0

Как делать ведомость — шахматку

Работать с шахматной ведомостью просто и удобно. При заполнении рассматриваемая ведомость становится подобной шахматной доске. Номера счетов перечисляются сверху вниз и слева направо. Дебет заносится в строки по горизонтали. Корреспонденция по кредиту проставляется в вертикальных столбцах. В клетке на пересечении строки и столбца проставляется сумма.

Обороты считаются по строкам и столбцам. Итоговая сумма по дебету равна кредиту и проверяется на угол. Остатки по дебетовым и кредитовым счетам в начале и конце равны.

Шахматная ведомость ООО «Перспектива» за январь 2017 года представлена в таблице. Бланк для заполнения находится .

Таблица: проводки в шахматной ведомости

Д счёта Сальдо на 01.01.17 Обороты по Д с К счетов Итого Сальдо на 01.01.17
Д К 51 75 80 Д Д К
51 0 0 0 10000 0 10000 10000 0
75 0 0 0 0 10000 10000 0 0
80 0 0 0 0 0 0 0 10000
Итого К 0 0 0 10000 10000 20000 10000 10000

Любой бухгалтер помнит моменты, когда пришлось пересчитывать строки и столбцы, чтобы итоги по дебету и кредиту сошлись.

ОСВ ООО «Перспектива» за январь 2017 составляется по всем счетам общими оборотами. Форму для заполнения можно найти на этой странице.

Таблица: как заполнять ОСВ по всем счетам

ООО «Перспектива»
Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2017
Счёт Сальдо на 01.01.17 Обороты по Д Обороты по К Сальдо на 31.01.17, руб.
Д К Д К
51 «Расчётные счета» 0 0 10000 0 10000 0
75 «Расчёты с учредителями» 0 0 10000 10000 0 0
80 «Уставный капитал» 0 0 0 10000 0 10000
Итого 0 0 20000 20000 10000 10000

Как проверить ОСВ и посчитать по ней баланс

ОСВ наглядно показывает движение по каждому счёту. Методологические небрежности проявляются в несоответствии остатков типу счёта и экономической природе операции. Например, когда на активном счёте остаётся сальдо по кредиту.

Современные бухгатерские программы позволяют формировать оборотно-сальдовую ведомость в автоматическом режиме

Как разобраться в «оборотке» и найти ошибку

Ошибки при разноске операций видны сразу: если заполнять «оборотку» неправильно, баланс по дебету и кредиту не сойдётся, этим неверная ведомость отличается от правильной. Корректное же составление ОСВ предполагает соблюдение целого ряда требований.

  • Остаток на активном счёте находится по алгоритму: к начальному остатку нужно добавить приход и вычесть расход за месяц. Рассчитать итоговый результат занести в дебет.
  • Остаток на пассивном счёте — кредитовый. Считается по алгоритму: кредитовый начальный остаток складывается с кредитовым оборотом и минусуется оборот по дебету.
  • В аналитическом учёте не должно быть отрицательных значений по одним позициям и положительных по другим, чтобы в итоге получился 0. Понять это правило нужно всем бухгалтерам.
  • Выручка компании, а также итоговый результат деятельности (прибыль или убыток) сформируются после закрытия прямых и косвенных затрат.
  • Прибыль отражается по кредиту счёта 99 «Прибыли и убытки» и накапливается в течение года.
  • Дебет 99 счёта показывает убыток.
    • В последний день года требуется посмотреть на получившийся финансовый результат и закрыть счёт 99.
    • Прибыль переносится на кредит счёта 84 «Нераспределенная прибыль». Убыток — в дебет счёта 84″Непокрытый убыток».

Картина бизнеса создаётся цифрами, представленными ОСВ.

Итоговые «оборотки» должны показать руководителю картину жизни предприятия: остатки денег в кассе и на расчётном счёте, величину прибыли, сумму НДС и других налогов к уплате и прочее. На цифрах и показателях ОСВ следует основывать дальнейшие управленческие решения. Пользуясь данными ОСВ, предприниматель получает инструмент финансового контроля и корректировки планов и задач. Обобщённые и детальные показатели ОСВ — надёжный способ проверить состояние предприятия и видеть картину бизнеса.

Восстановление типовых настроек ОСВ

Чтобы установить настройки, рекомендованные 1С по умолчанию, нажмите на кнопку Стандартные настройки в форме настроек отчета.

Есть два варианта стандартных настроек ОСВ:

  • Простая настройка — сальдо (остаток), указывается как разница двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо.
  • Настройка с развернутым сальдо — сальдо (остаток), составленное из двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо.

По умолчанию установлена Простая настройка.

Отчет Оборотно-сальдовая ведомость

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет Оборотно-сальдовая ведомость. В его шапке укажите:

  • Период — период составления отчета.
  • Организация — организация, для которой строится отчет.

Настройка отчета

В программе ОСВ можно представить в удобном для себя виде. Рассмотрим какие настройки можем осуществить с любимым отчетом.

Нажмите кнопку Показать настройки.

Вкладка Группировка

На панеле можно установить настройку детализации по субсчетам.

  • Если флажок не установлен — выводятся только итоговые данные по счетам без входящих в группу субсчетам.

  • Если флажок установлен — выводятся общие данные по счетам и данные по входящим в группу субсчетам.

На вкладке Группировка при помощи кнопки Добавить настраивается аналитика по:

  • счетам,
  • субсчетам,
  • субконто.

В отчете можно задать группировку по:

  • отдельным аналитическим объектам (субконто),

  • группам объектов.

Кнопки командной панели позволяют:

  • Перемещать строчки вверх и вниз.

Вкладка Отбор

На вкладке Отбор можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также отметить вывод забалансовых счетов, установив флажок Выводить забалансовые счета.

Отбор по показателям отчета выполняется по кнопке Добавить.

В колонке Поле следует выбрать параметр или реквизит, доступный для настройки отчета:

  • Параметры:
    • Организация,
    • Подразделение,
    • Счет.
  • Реквизиты параметров, например:
    • Организация — ИНН.
    • Подразделение — Код.
    • Счет — Вид.

В колонке Вид сравнения выбирается условие сравнения:

  • Равно — параметр должен быть точно равен значению.
  • Не равно — параметр не равен значению.
  • В списке — параметр должен быть равен одному из значений, указанных в графе Значение. При выборе такого условия в графе Значение становится возможным указать не одно значение, а список значений.
  • В группе — параметр должен быть равен либо самому значению, либо значениям, входящим в указанную группу.
  • В группе из списка — аналогично предыдущему условию для списка значений.
  • Не в списке — параметр должен быть не равен ни самому значению, ни подчиненным значениям.
  • Не в группе из списка — аналогично предыдущему условию для списка значений.
  • Заполнено (Не заполнено) — отбор по заполненным (не заполненным) значениям.

Если в табличной части указать два или более условия заполнения нескольких строк, то при отборе данных для формирования отчета будет проверяться одновременное соблюдение всех указанных условий.

В колонке Значение указывается конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра.

Кнопки командной панели позволяют:

  • Включать и выключать флажки по введенному отбору.
  • Перемещать строчки вверх и вниз.

Вкладка Показатели

В отчете могут отражаться одновременно данные бухгалтерского и налогового учета.

А также в соответствии с ПБУ 18/02 данные:

  • по постоянным и временным разницам;
  • по контролю соблюдения принципа Контр. = БУ – (НУ + ПР + ВР).

По флажку Валютная сумма можно выводить данные о валютной сумме.

Вкладка Развернутое сальдо

Признак вывода развернутого сальдо можно устанавливать для:

  • счетов, субсчетов,
  • субсчетов,
  • субконто счетов.

Вкладка Дополнительные поля

В отчет можно выводить дополнительные данные. Например, очень удобно для начинающих пользователей выводить название счета. Для этого предназначен флажок Выводить наименование счета.

По кнопке Добавить можно добавить в отчет данные по счету и субконто:

  • вид счета,
  • валюта,
  • учет по подразделениям,
  • и т. д.

Вкладка Оформление

На вкладке Оформление можно управлять настройками:

  • Флажок Выделять отрицательные — отрицательные суммы в отчете выделяются красным цветом. PDF
  • Флажок Уменьшенный автоотступ — управляет шириной отступа в группировках. PDF
  • Флажок Заголовок — управляет выводом заголовка в отчет: PDF
    • Если флажка нет — в отчет заголовок не выводится.
    • Если флажок стоит — в заголовок отчета может выводится следующая информация:
      • наименование организации;
      • название отчета: Оборотно сальдовая ведомость за установленный период отчета;
      • выводимые данные учета: БУ/НУ;
      • информация по настройкам вкладки Отбор;
      • валюта учета.
  • Флажок Единица измерения — управляет выводом валюты учета в заголовок отчета: PDF
    • Если флажка нет — в заголовок отчета валюта не выводится.
    • Если флажок стоит — в заголовок отчета валюта выводится.
  • Флажок Подписи — управляет выводом подписи ответственного за оформление отчета: PDF
    • Если флажка нет — в ОСВ подпись не выводится.
    • Если флажок стоит — в ОСВ подпись выводится.

Вариант оформления отчета:

  • По умолчанию, т. е. стандартный вид. PDF
  • Черно-белый. PDF
  • Основной. PDF
  • Яркий. PDF
  • Море. PDF
  • Арктика. PDF
  • Зеленый. PDF
  • Античный. PDF
  • Оформления отчета Реестр документов. PDF

У каждого варианта своя палитра. Каждый пользователь может выбрать тот вариант, что ему по душе, например, Море.

Управление расположением данных и шрифтом

Редактирование оформления происходит в окне Редактирование элемента условного оформления. Вызов настройки осуществляется из вкладки Оформление по кнопке Добавить.

Настройка Редактирование элемента условного оформления выглядит следующим образом. PDF

Форма настройки содержит вкладки:

  • Оформление,
  • Условие,
  • Оформляемые поля,
  • Дополнительно.

Подробное описание по настройке условного оформления

Для этого на вкладке Оформление для параметра Шрифт укажем значения:

  • Шрифт — Comic Sans MS.
  • Размер — 12.

Настройка будет действовать для всех полей отчета.

Сформированный отчет будет иметь крупный шрифт.

Формирование отчета

Формирование отчета выполняется по кнопке Сформировать.

Отчет будет построен по заданным настройкам.

Суммирование данных в отчете ОСВ

Не лишним будет напомнить и про такую потрясающую возможность, как суммирование выделенных ячеек в ОСВ.

Для этого выделяем нужные суммы в ячейках таблицы мышкой, удерживая правую клавишу CTRL. В результате в окошке суммы будет отображаться общее значение отмеченных данных.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *