Как заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2017 году: изменения и основные правила

Что значит статус налогоплательщика?

Он показывает, кто делает перечисление в бюджет: организация при уплате налогов по своей деятельности, налоговый агент при уплате НДФЛ, индивидуальный предприниматель и проч.
СПРАВКА. В платежном поручении статус обозначается двузначным кодом. Все коды приведены в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Коды статусов плательщика на 2020 год

  • «01» — налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) — юридическое лицо;
  • «02» — налоговый агент;
  • «06» — участник внешнеэкономической деятельности (ВЭД) — юридическое лицо;
  • «08» — плательщик — юридическое лицо (ИП, адвокат, нотариус, глава фермерского хозяйства), перечисляющий средства в бюджетную систему кроме налогов, сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами;
  • «09» — ИП, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «10» — нотариус, занимающийся частной практикой, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «11» — адвокат, учредивший адвокатский кабинет, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «12» — глава крестьянского (фермерского) хозяйства, уплачивающий налоги, сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «13» — физическое лицо, уплачивающее налоги, сборы за совершение налоговыми органами юридически значимых действий, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговыми органами;
  • «16» — участник ВЭД — физическое лицо;
  • «17» — участник ВЭД — ИП;
  • «18» — плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом;
  • «19» — организации и их филиалы, перечисляющие средства, удержанные из заработной платы (дохода) должника — физлица в счет погашения задолженности по платежам в бюджет на основании исполнительного документа;
  • «21» — ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков (КГН);
  • «22» — участник КГН;
  • «24» — плательщик — физлицо, перечисляющий средства в уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС, и иных платежей в бюджет (кроме сборов за совершение налоговыми органами юридически значимых действий и иных платежей, администрируемых налоговыми и таможенными органами);
  • «28» — участник ВЭД — получатель международного почтового отправления.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Штрафы и пени по налогам, сборам и взносам

Для перечисления сумм штрафа или пени в платежное поручение заносятся те же реквизиты ИФНС, что и при уплате налогов и сборов. Получателем платежей будет отделение налоговой службы, за которым закреплено ваше предприятие, и куда вы регулярно отправляете отчеты по перечисленным в бюджет платежам.

Строка <Очередность платежа> должна содержать то же значение, что и при отправке денежных средств по налогам: <5>.

Если компания уже получила уведомление от ФНС о том, что ее оштрафовали, или что была начислена пеня, в документе может быть обозначен уникальный идентификатор начислений (далее – УИН), это значение пригодится для заполнения поля <Код>. В случае, когда в бумаге от ФНС нет УИН, значение данного поля остается нулевым.

ОКТМО зависит исключительно от места регистрации ООО или прописки ИП, поэтому его значение совпадает с тем, которое обычно ставится при перечислении сумм налогов.

Строка <Основание платежа> будет содержать одно из двух значений:

  • <ТР>, если компания уже успела получить официальное требование от налоговой об уплате штрафа;
  • <ЗД>, если бухгалтер самостоятельно перечисляет средства в счет уплаты штрафа, не дожидаясь уведомления ФНС, т.к. знает, что сроки уплаты налога или сбора нарушены, и будет наложен штраф.

Поля 108/109 будут содержать в себе значение <0> в случае, если предприятие по собственной инициативе решило уплатить штраф. А если он платится по настоянию ФНС, в данных графах вносятся No и дата из требования, полученного от ФНС, соответственно.

В строке 107 <Показатель налогового периода> также будет стоять ноль, если официального уведомления нет. Если оно было получено, сюда будет записан срок оплаты, указанный в документе.

Самое важное – это правильно указать код бюджетной классификации (КБК). Здесь главное помнить, кто код используется не тот, который относится к периоду, в котором были нарушения, повлекшие штраф. КБК заносится тот, который относится к году, в течение которого фактически происходит оплата.

ФНС вправе назначить штраф, основываясь на законах не только НК РФ, но и КоАП.

Также важно знать, что КБК по недоплаченному налогу и по штрафу/пеням по нему различаются, для всех трех придется заполнять свои платежные документы. Читайте также статью: → «Плановые проверки Роспотребнадзора ИП и ООО. Что проверяет, сроки и штрафы».

Актуальные КБК по штрафам и пеням по НК РФ и по КоАП (таблица)

В данной таблице мы рассмотрим коды бюджетной классификации по налоговому и уголовному Кодексу, а так же по статьям Кодекса об административных правонарушениях.

Основание для наложения штрафа Фед. гос. органы, Банк России, органы управления гос. внебюджетными фондами Фед. казенные учреждения КБК
По статьям Налогового Кодекса
Нарушения по статьям 116, 118, 119.1, 125, 126, 128, 129, 129.1, 132, 133, 134, 135, 135.1 и пп. 1, 2 ст. 120 18211603010016000140
Нарушения, описанные статьей 129.2 + 18211603020026000140
+ 18211603020027000140
Нарушения в уплате налогов и сборов, указанные в ст. 129.6 + 18211603050016000140
Нарушения в использовании ККТ (наличные, карты) + 18211606000016000140
Фиктивное или преднамеренное объявление себя банкротом + 18211670010016000140
По статьям Уголовного Кодекса
Неуплата налога, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, пренебрежение обязанностями налогового агента + 18211603040016000140
По статьям Кодекса об административных правонарушениях и другие
Нарушения, прописанные в ст. 20.25 + 18211643000016000140
+ 18211603030016000140
Нарушения в гос. регистрации юрлиц и ИП по ст. 14.25 + 18211636000016000140
+ 18211636000017000140
Нарушения в контрактной системе в сфере совершения закупок для гос. и муниципальных нужд + 18211633010016000140
+ 18211633010016000140
Нарушение правил обращения с наличкой, ведения кассовых операций, требований об использовании спец. счетов в банках + 18211631000016000140
+ 18211631000017000140
Прочие взыскиваемые суммы с лиц, совершивших преступления (в фед. бюджет) + 18211621010016000140
+ 18211621010017000140

Размеры штрафов

В этой таблице расписаны размеры штрафов для предприятий, частных лиц и физ. лиц. (нажмите для раскрытия)

Статья (НК РФ) Суть нарушения Штраф
ООО ИП Физлицо
116 Не соблюдены сроки постановки на учет в ФНС 10 тыс. руб
Осуществление деятельности до постановки на учет в ФНС 10% от суммы всех заработков за время работы без регистрации (не< 40 тыс. руб)
119 Не вовремя отправленная декларация инвестиционного товарищества 5% удержанной суммы налога за каждый не/полный месяц с даты, утвержденной для подачи декларации (не< 1 тыс. руб и не > 30% суммы)
Уклонение управляющего товарища от обязательств по своевременной подаче расчетов о заработках предприятия 1 тыс. руб
119.1 Нарушение правил электронной отправки декларации в ФНС 200 руб
119.2 Отправка отчетов о заработках инвестиционного товарищества с ложными данными 40 тыс. руб
То же нарушение, совершенное умышленно 80 тыс. руб
120 Грубое несоблюдение требований бухучета денежных поступлений, затрат (нет первичной документации, счетов-фактур, журналов бух. и налогового учета; не вовремя или неверно отражены суммы денег, хоз.операции, вклады и т.д.) в рамках отчетного периода 10 тыс. руб
Те же нарушения, но совершаемые на протяжении нескольких периодов 30 тыс. руб
Те же нарушения, повлекшие уменьшение налогооблагаемой базы 20% суммы недоимки по налогу (не< 40 тыс. руб)
122 Удержание суммы налога, уплата налога не в полной мере из-за занижения размера налогооблагаемой базы (кроме нарушений, указанных в ст. 129.3, и случаев, когда нарушение произошло по вине участника КГН, ответившего за свои действия по ст. 122.1) 20% удержанных сумм
Те же нарушения, но совершенные умышленно 40% этих сумм
122.1 Предоставление членом КГН ответственному члену КГН ложных сведений (или сокрытие сведений), из-за чего был незаплачен или заплачен не в полном объеме налог на прибыль 20% удержанной суммы
То же нарушение, совершенное умышленно 40% этой суммы
123 Уклонение налогового агента от обязательств по удержанию с налогоплательщика и выплатам налоговых платежей 20% сумм, которые должны были быть удержаны, а затем выплачены в бюджет
125 Нарушение в отношении правил владения, эксплуатации, распоряжения арестованными или переданными в качестве залога по решению ФНС вещами 30 тыс. руб
126 Уклонение от передачи документации или информации, утвержденными НК РФ или другими законами:

– налоговыми агентами,

– самими плательщиками.

(кроме нарушений, описанных в ст.ст. 119, 129.4)

200 руб за один документ
Отказ от своевременного сообщения по запросу ФНС данных о плательщике налогов, от передачи в ФНС бумаг с этими сведениями, или отправка бумаг с ложными данными 10 тыс. руб 1 тыс руб
128 Отказ свидетеля прийти на рассмотрение дела о налоговых нарушениях 1 тыс. руб
Отказ свидетельствовать или сообщение ложных сведений 3 тыс. руб
129 Отказ переводчика, специалиста, эксперта принимать участие в налоговой проверке 500 руб
Оформление не правдивого заключения и преднамеренный неверный перевод 5 тыс. руб
129.1 Отказ от передачи информации в ФНС или передача ее не вовремя в случаях, когда лицо обязано данные предоставить 5 тыс. руб
То же нарушение, совершенное еще раз в том же году 20 тыс. руб
129.2 Несоблюдение требований к правилам регистрации казино в ФНС или неоповещение об изменении их числа три размера ставки утвержденного для этого объекта налога
Повторное нарушение 6 размеров ставки
129.3 Удержание (частично или полностью) суммы налогового сбора из-за использования для обложения налогом в контролируемых сделках условий, не сравнимых с условиями сделок между невзаимозависимыми лицами

(не считается нарушением, если плательщик налога передал в ФНС документы с обоснованием рыночного уровня установленных им цен по договорам по правилам, регулируемым ст. 105.15)

40% удержанной суммы налогов (не< 30 тыс. руб)
129.4 Сокрытие от ФНС информации о проведенных контролируемых сделках, несвоевременное уведомление ФНС о них, преднамеренная передача неверных данных о сделках 5 тыс. руб

Как пени и штрафы по страховым взносам изменятся в 2020 году

С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.

Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.

Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.

Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области

6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:

  • № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
  • название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
  • БИК: 044525000

Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:

  • № счета: 40101810845250010102
  • Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.

Где указывать статус налогоплательщика в платежном поручении

Статус проставляется в поле 101 платежки. Ее форма приведена в приложении № 3 к положению Банка России от 19.06.12 № 383-П.

ВНИМАНИЕ. Если заполнить поле 101 неправильно, деньги попадут в разряд невыясненных платежей, а у организации или ИП появится задолженность. Тогда придется делать уточнение. Для этого надо подать заявление в налоговую инспекцию, указать в нем реквизиты платежки и сообщить, что в поле 101 допущена ошибка. ИФНС проведет сверку и зачтет средства в счет недоимки по нужному налогу, сбору или страховым взносам.

Особенности статуса плательщика для ИП

В 2019 году индивидуальные предприниматели проставляют следующие коды статуса плательщика:

  • «09» — при уплате налогов (кроме НДФЛ с зарплаты работников) и сборов;
  • «02» — при уплате НДФЛ с зарплаты работников;
  • «09» — при уплате страховых взносов «за себя»;
  • «09» — при уплате страховых взносов с зарплаты работников.

Бесплатно заполнить платежку на уплату налога ИП с актуальными на сегодня реквизитами

Образец платежного поручения со статусом плательщика

ИП Феофанов применяет упрощенную систему налогообложения. У него трудятся два работника.
В октябре Феофанов перечислил пенсионные взносы с зарплаты своих сотрудников за сентябрь 2019 года. В поле 101 платежки он проставил «09».

При переводе страховых взносов «за себя» в 2020 году Феофанов также проставил в поле 101 код «09». Это же значение указано в платежных поручениях на уплату единого «упрощенного» налога. А при перечислении НДФЛ с зарплаты сотрудников ИП отражает статус плательщика «02».

Обратите внимание: ошибок при заполнении платежки на уплату налогов и страховых взносов можно избежать, если формировать платежки автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности (например, «Контур.Экстерн») позволяют сформировать платежку в один клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые реквизиты — коды для статуса плательщика, КБК, УИН, данные получателя — обновляются в сервисе автоматически, без участия пользователя. При заполнении платежки актуальные значения подставляются автоматически.

Бланк

По закону заполнение платежного поручения в 2017 году по НДФЛ выполняют на бланке, который закреплён Приложением № 2 Положения ЦБ РФ от 19 июня 2012 года № 383-П.

Состав реквизитов платежного поручения по НДФЛ в 2017 году остался прежним. Форма платёжки не приобрела каких-либо важных дополнений или изменений. Поэтому выглядит точно так же, как образец 2016 года.

Имейте в виду: с 25 апреля 2017 года начали действовать изменения в платежное поручение по НДФЛ в 2017 году относительно его заполнения третьими лицами. Порядок теперь официально закреплён в редакции приказа Министерства России от 05 апреля 2017 года № 107н.

Подробнее об это см. «Как с 25 апреля 2017 года изменятся правила заполнения платежных поручений».

Имейте в виду, что оформление платежного поручения в 2017 году по НДФЛ с нарушениями приведет к тому, что придется:

  • уточнять данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку;
  • снова переводить НДФЛ в казну.

Чтобы понимать, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2017 году правильно, чтобы денежные средства дошли по назначению, нужно быть в курсе некоторых нюансов.

Также см. «Оплата НДФЛ: платёжное поручение в 2017 году».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *