Как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС

Не знаете, как заполнить в форме 4-ФСС Таблицу 1? Тогда эта консультация поможет. Тем более что данную таблицу необходимо заполнять всегда. Даже если сдаёте нулевой отчёт без показателей – когда за отчётный период не было выплат, облагаемых страховыми взносами на травматизм. Детально с примером рассказываем про заполнение Таблицы 1 4-ФСС.

Чем руководствоваться

Согласно требованиям Фонда соцстраха, расчет базы для начисления страховых взносов от производственных несчастий и профзаболеваний отражают в Таблице 1 отчета 4-ФСС. Его бланк утвержден приказом от 26 сентября 2016 года № 381 (Приложение № 1). Этим же распоряжением ФСС закреплён порядок заполнения данной формы.
Относительно того, как заполнить Таблицу 1 4-ФСС изложено в разделе III Приложения № 2 к этому приказу.

Ниже показано, как выглядит Таблица 1 из 4-ФСС в 2018 году. Она включает всего 9 строк и занимает меньше одного листа:

Также см. «».

Правила заполнения Таблицы 1 формы 4-ФСС

Теперь рассмотрим детально, как заполнить Таблицу 1 формы 4-ФСС. Напомним, что все показатели (1 – 4 строки) отражают по принципу нарастающего итога с начала года.

Реквизит Таблицы 1 Что отражать
Как заполнить строку 1 Таблицы 1 формы 4-ФСС В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы выплат и иных вознаграждений, которые были начислены физлицам согласно ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ <Об обязательном соцстраховании от несчастий на производстве и профзаболеваний˃ (далее – Закон № 125-ФЗ).

Проще говоря, это те выплаты, которые закон признаёт объектом обложения взносами.

Как заполнить строку 2 Таблицы 1 4-ФСС В соответствующих графах (3 – 6) показывают суммы, не облагаемые взносами на травматизм.

Данный вопрос регулирует ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, которая содержит закрытый перечень.

Строка 3 Здесь показывают саму базу для начисления взносов в ФСС: это показатель строки 1 минус показатель строки 2
Как заполнить строку 4 Таблицы 1 4-ФСС Показывают отдельно выплаты в адрес работающих инвалидов (если таковые категории лиц есть на предприятии)
Строка 5 Указывают величину страхового тарифа по классу профессионального риска, присвоенного организации (её обособке)
Строка 6 Приводят процент скидки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно действующим Правилам установления страхователям скидок и надбавок (утв. постановлением Правительства РФ от 30.05.2012 № 524 (далее – Правила № 524)
Строка 7 Приводят процент надбавки к страховому тарифу (если есть), установленной отделением ФСС на текущий календарный год согласно Правилам № 524
Строка 8 Указывают дату приказа отделения ФСС, которым установлена надбавка к тарифу взносов
Строка 9 Приводят чистую величину страхового тарифа – с учетом установленной скидки или надбавки к нему.

Важно: указывают с двумя десятичными знаками после запятой!

Также см. «Инструкция по заполнению 4-ФСС в 2018 году».

Пример заполнения

Теперь на конкретном примере покажем принцип оформления Таблицы 1 формы 4-ФСС в 2018 году.

Допустим, что в ООО «Гуру» числится 3 сотрудника (вместе с руководителем), с которыми подписаны трудовые контракты. При этом один из работников имеет инвалидность II группы. Все сотрудники – граждане РФ, их число не менялось.

За 1 квартал 2018 года сотрудникам ООО «Гуру» начислены следующие выплаты, подлежащие обложению взносами на травматизм:

Период Облагаемые выплаты, начисленные работникам (руб. коп.)
без учета выплат в пользу работающего инвалида выплаты инвалиду Всего, с учетом выплат инвалиду
Январь 65 000,00 32 000,00 97 000,00
Февраль 65 000,00 32 000,00 97 000,00
Март 65 000,00 32 000,00 97 000,00
Итого за I квартал 2018 года 195 000,00 96 000,00 291 000,00

Иные выплаты за I квартал 2018 года общество не начисляло.

ООО применяет общий тариф по взносам без скидок и надбавок в размере 0,50%.

В отношении выплат работнику-инвалиду организация применяет тариф в размере 0,30% (60% от 0,50%).

Далее показано заполнение Таблицы 1 формы 4-ФСС для данной ситуации:

Также см. «4-ФСС за 1 квартал 2018 года: бланк, срок сдачи и образец заполнения».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Применение пониженных тарифов страховых взносов, если работник — инвалид

В соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон № 212-ФЗЗ) в течение переходного периода (2012 – 2014 гг.) пониженные тарифы страховых взносов были установлены:

  • для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, — в отношении указанных выплат и вознаграждений;
  • для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоял из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляла не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляла не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов.

В течение 2012 – 2014 годов перечисленные выше плательщики страховых взносов применяли следующие тарифы (ч. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ):

Наименование 2012 год 2013 — 2014 годы
Пенсионный фонд Российской Федерации 16,0 процента 21,0 процента
Фонд социального страхования Российской Федерации 1,9 процента 2,4 процента
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 2,3 процента 3,7 процента

Необходимо было различать два вида льгот.

  1. Льготу, применяемую любым работодателем или заказчиком работ (услуг), выполняемых по договору гражданско-правового характера, являющимся организацией или индивидуальным предпринимателем. При этом пониженные тарифы страховых взносов могли применяться только по отношению к выплатам, производимым в пользу работников (исполнителей по договору гражданско-правового характера), являвшихся инвалидами I, II или III группы. При этом не имел значения вид деятельности работодателя (заказчика). В частности, организация-работодатель могла заниматься производством и реализацией минерального сырья, подакцизных товаров и пр.

    Основная цель данной льготы была заинтересовать работодателей в предоставлении рабочих мест физическим лицам, являющимся инвалидами: при прочих равных условиях такие работники обходятся работодателю «дешевле», так как, во-первых, выплаты, произведенные в их пользу, облагались страховыми взносами только до достижения предельного размера базы для начисления страховых взносов (512 000 руб. – в 2012 г.) и, во-вторых, взносы начислялись с применением пониженных тарифов.

    Аналогичная точка зрения была высказана в письме Минздравсоцразвития России от 09.03.2010 № 495-19.

  2. Льготу, установленную для организаций, прямо перечисленных в п. 3 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, в том числе для общественных организаций инвалидов, а также для организаций, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям и др.

    Указанные организации начисляли страховые взносы по пониженным тарифам только на выплаты, размер которых не превышал за расчетный период предельного размера базы для начисления страховых взносов, произведенных в пользу любых работников, как являвшимися, так и не являвшимися инвалидами.

    Но при этом действовало дополнительное ограничение: право на применение пониженных тарифов страховых взносов не имели те организации, которые занимались производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с Перечнем товаров, при производстве и (или) реализации которых для осуществлявших их плательщиков страховых взносов не применялись пониженные тарифы страховых взносов, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 28.09.2009 № 762.

«инвалидный» норматив, годовой отчет

Не новость, что размер «инвалидного» норматива равен 4 % СКШР* учетного состава за год. Если же у работодателя (на предприятии или у ФЛП) работает от 8 (включительно) до 25 лиц — одно рабочее место. Норматив по трудоустройству инвалидов обязаны выполнять все работодатели за исключением: 1) работодателей с количеством работающих до 8 человек; 2) представительств иностранных компаний, которые не являются юридическими лицами.

* Среднеучетное количество штатных работников.

По какой форме и до какого числа?

О выполнении норматива по трудоустройству инвалидов отчитываемся, подавая Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов № 10-ПI (годовая) (далее — Отчет). Форма — старая, утвержденная приказом Минтруда от 10.02.2007 г. № 42 (ср. 025069200). Ее нужно предоставить в Фонд социальной защиты инвалидов (далее — Фонд инвалидов) по месту регистрации. Учтите, что Отчет не подают: 1) работодатели, для которых «инвалидный» норматив не устанавливается (см. выше); 2) обособленные подразделения предприятий. Они не подлежат отдельной регистрации в Фонде инвалидов. Данные по ним головное предприятие учитывает в своем сводном «инвалидном» Отчете (см. п. 1.2 Инструкции № 42**).

** Инструкция по заполнению формы № 10-ПI (годовая) «Отчет о занятости и трудоустройстве инвалидов», утвержденная приказом Минтруда от 10.02.2007 г. № 42.

Отчитаться нужно до 1 марта года, следующего за отчетным. Именно такой предельный срок подачи указан в п. 2 Порядка предоставления Отчета*** и п. 2.1 Инструкции № 42. То есть Отчет за 2015 год нужно подать не позднее 29 февраля.

*** Порядок предоставления предприятиями, учреждениями, организациями и физическими лицами, использующими наемный труд, отчетов о занятости и трудоустройстве инвалидов и информации, необходимой для организации их трудоустройства, утвержденный постановлением КМУ от 31.01.2007 г. № 70.

Датой поступления Отчета считается дата его подачи работодателем, а в случае отсылки его почтой — дата на почтовом штемпеле (п. 2 Порядка предоставления Отчета).

Отчет в Фонд инвалидов может быть предоставлен лично работодателем либо направлен по почте заказным письмом. А вот в электронном виде Отчет сдать не получится (см. письмо Фонда инвалидов от 15.09.2010 г. № 1/6-299/03-01).

Что указывать в строках Отчета?

Порядок заполнения определен Инструкцией № 42.

Код строки

Пояснение

Указываете СКШР учетного состава за отчетный (2015) год. Показатель СКШР определяете в соответствии с п. 3.2 Инструкции по статистике количества работников, утвержденной приказом Госкомстата от 28.09.2005 г. № 286.

Учтите! Данные в строке 01 указываете в целых единицах1

Указывается СКШР инвалидов за отчетный (2015) год. Этот показатель рассчитываете так же, как СКШР всех работников, только в расчет берете инвалидов, для которых место работы на вашем предприятии является основным!

Важно! Предприниматель-инвалид вправе зачесть себя в счет выполнения «инвалидного» норматива, установленного ему как работодателю (увеличить показатель строки 02 на единицу) (см. абз. 2 п. 3.2 Инструкции № 42). Данные в строке 02 указываете в целых единицах1

Рассчитываете «инвалидный» норматив. У работодателей, у которых СКШР учетного состава:

— от 8 до 25 человек, он равен 1 человеку;

— 25 и более человек — 4 % от показателя, проставленного в строке 01 Отчета.

Данные в строке 03 указываете в целых единицах1

Отражаете сумму начисленной за отчетный год зарплаты штатным работникам, учтенным в строке 012

Показатель2 определяете по формуле: строка 05 = (стр. 04 х 1000) : стр. 01

Если вы не выполнили «инвалидный» норматив (строка 02 ‹ строки 03), здесь проставляете сумму административно-хозяйственных санкций3 (далее — АХС).

Ее рассчитывают работодатели, у которых работает от 8 до 15 человек (указывалось в стр. 01), таким образом: стр. 06 = 1 х (стр. 05 : 2).

Работодатели, у которых работает 15 и более человек, применяют иную формулу:

стр. 06 = (стр. 03 — стр. 02) х стр. 05

1 Данные указываете в целых единицах. Если при исчислении возникает дробное число, его необходимо округлить до целого (если после запятой число 5 и больше, то оно округляется в сторону увеличения).

2 Инструкция № 42 не содержит указаний, как округлять данные в этих строках. Однако на практике отделения Фонда инвалидов рекомендуют указывать данные в строке 04 в тысячах гривень с одним знаком после запятой, а в строке 05 — в гривнях с двумя знаками после запятой.

3 Санкции уплачиваются работодателями в срок до 15 апреля года, следующего за отчетным (за 2015 год — до 15 апреля 2016 года). В случае несвоевременной уплаты АХС начисляется пеня исходя из 120 % годовых учетной ставки НБУ, действовавшей на момент уплаты, начисленной на полную сумму недоимки за весь срок ее существования ( ст. 20 Закона № 875****).

**** Закон Украины «Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине» от 21.03.91 г. № 875-XII.

Пример. В течение 2015 года количество наемных работников предприятия изменилось с 45 до 90 человек. Приведем в таблице рассчитанные СКШР учетного состава за каждый месяц 2015 года.

Показатель

Месяцы 2015 года

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

СКШР

СКШР инвалидов

СКШР за 2015 год (строка 01 Отчета) по предприятию составит:

(45 + 50 + 60 + 60 + 60 + 70 + 70 + 70 + 85 + 85 + 85 + 90) : 12 = 69,17 ≈ 69 (чел.).

СКШР инвалидов за 2015 год (строка 02 Отчета) составит:

(1 + 1 + 2 + 2 + 3 + 3 + 4 + 4 + 4 + 4) : 12 = 2,33 ≈ 2 (чел.).

Определим выполнение норматива по трудоустройству инвалидов (строка 03 Отчета): 69 х 4 : 100 = 2,76 ≈ 3 (чел.).

Получается, что предприятие должно было трудоустроить в 2015 году 3 инвалидов, однако фактически были трудоустроены только 2.

Произведем расчет суммы АХС, которые должно уплатить предприятие, не выполнившее «инвалидный» норматив.

Допустим, что годовой фонд оплаты труды штатных работников (строка 04 Отчета) составил 3478,3 тыс. грн.

Определим среднегодовую заработную плату штатного работника (строка 05 Отчета): 3478,3 х 1000 : 69 = 50410,14 (грн.).

Рассчитаем сумму АХС за невыполнение норматива рабочих мест для трудоустройства инвалидов (строка 06 Отчета):

(3 — 2) х 50410,14 = 50410,14 (грн.).

Какие документы захватить с собой?

Вместе с Отчетом в Фонд инвалидов следует предоставлять:

— работодателям, которые полностью содержатся за счет средств государственного или местных бюджетов, а также другим неприбыльным организациям — копию решения о внесении в Реестр неприбыльных учреждений и организаций (п. 2 Порядка предоставления Отчета);

Если Отчет подаете лично —вместе с копией решения предъявляете его оригинал. Если Отчет направляете по почте — копию решения придется удостоверить нотариально.

— работодателям, у которых в сравнении с ранее поданными данными изменилось количество обособленных подразделений, — Перечень предприятий, вошедших в состав хозяйственного объединения, и/или обособленных подразделений работодателя по форме приложения к Инструкции № 42 (далее — Перечень предприятий);

— хозяйственным объединениям, созданным согласно ст. 19 Закона № 875, — отдельные отчеты объединения и предприятий, входящих в него; Перечень предприятий и другие документы, перечисленные в абз. 5 п. 3 Порядка предоставления Отчета.

Также не лишним будет захватить с собой копию статотчета по форме № 1-ПВ срочная-месячная «Звіт з праці» за январь — декабрь 2015 года. Как правило, на местах отделения Фонда инвалидов просят предъявлять ее при сдаче «инвалидного» Отчета.

Будут ли штрафы, если норматив не выполнен?

За невыполнение норматива рабочих мест для трудоустройства инвалидов, а также непредставление Фонду инвалидов Отчета должностным лицам предприятия и предпринимателям «светит» админштраф в размере от 170 до 340 грн. ( ч. 2 ст. 1881 КоАП).

Указанные выше нарушения могут быть выявлены в ходе проверки специалистами Государственной инспекции Украины по вопросам труда, которые составляют протокол об административном правонарушении (письмо Фонда инвалидов от 24.05.2013 г. № 1/3-59/68).

Решение о наложении админштрафа выносится судом.

Если норматив выполнен не был, но работодатель своевременно уплатил АХС, штраф пост. 1881 КоАП налагаться не должен. В этом случае считается, что такой работодатель выполнил требования ст. 20 Закона № 875.

к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26.09.2016 N 381

Список изменяющих документов

(в ред. Приказа ФСС РФ от 07.06.2017 N 275) (см. текст в предыдущей редакции) См. данную форму в MS-Excel. Представляется на бумажном носителе не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации Форма 4 — ФСС

Регистрационный номер страхователя
Код подчиненности

КонсультантПлюс: примечание. Приказом ФСС РФ от 28.03.2017 N 114 утверждены Особенности заполнения страхователями, зарегистрированными в территориальных органах ФСС РФ, находящихся на территории субъектов Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, формы 4 — ФСС. РАСЧЕТ по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения

Номер корректировки Отчетный период (код) / Календарный год
(000 — исходная, 001 — номер корректировки) (03 — 1 кв; 06 — полугодие; 09 — 9 месяцев; 12 — год/при обращении за выделением средств на выплату страхового обеспечения)
Прекращение деятельности

(Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица)

ИНН Код по ОКВЭД . .
КПП Бюджетная организация:
1 — Федеральный бюджет
ОГРН (ОГРНИП) 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации
3 — Бюджет муниципального образования
Номер контактного телефона 4 — Смешанное финансирование
почтовый индекс Адрес регистрации
субъект
район
город
улица
дом корпус (строение) квартира (офис)
Среднесписочная численность работников Расчет представлен на стр.
Численность работающих инвалидов с приложением подтверждающих документов или их копий на листах
Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами

────────────────────────────────────────┬────────────────────────────────── Достоверность и полноту сведений, │ Заполняется работником указанных в настоящем расчете, │ территориального органа Фонда подтверждаю │ Сведения о представлении расчета ┌─┐ 1 — страхователь ┌─┬─┐ │ │ 2 — представитель Данный расчет │ │ │ │ │ страхователя представлен (код) └─┴─┘ └─┘ 3 — правопреемник ┌──────────────────────────────────────┐│ │ ││ с приложением ┌─┬─┬─┐ └──────────────────────────────────────┘│ подтверждающих │ │ │ │ листах (Ф.И.О. (последнее при наличии) │ документов └─┴─┴─┘ руководителя организации, │ или их копий на индивидуального предпринимателя, │ физического лица, представителя │ страхователя) │ │ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐│ Подпись ____ Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ ││ Дата ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ М.П. └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘│ представления │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │ │ расчета └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ Документ, подтверждающий полномочия │ представителя │ ┌──────────────────────────────────────┐│ ___________________ ______________ │ ││ (Ф.И.О. (последнее (Подпись) └──────────────────────────────────────┘│ при наличии)) ——————————— <*> Далее — территориальный орган Фонда. <**> Указывается дата представления расчета лично или через представителя страхователя, при отправке по почте — дата отправки почтового отправления с описью вложения.

Регистрационный номер страхователя стр.
Код подчиненности

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *