Письменное пояснение в налоговую по НДФЛ (образец)

Актуально на: 14 декабря 2015 г.

Налоговики не могут проводить камеральные проверки в отношении представленных налоговым агентом Справок 2-НДФЛ, т.к. эти справки не являются налоговой декларацией или расчетом (ст. 80, п. 1 ст. 88 НК РФ). Однако это не означает, что инспекторы вообще не изучают полученные Справки. Более того, если они выявят в них какие-либо неточности, то попросят налогового агента представить письменные пояснения по НДФЛ (ст. 31 НК РФ). И лучше такие просьбы не игнорировать. Иначе должностных лиц организации или ИП могут оштрафовать на сумму от 2000 руб. до 4000 руб. (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).

Причины, по которым ИФНС запрашивает пояснения

На самом деле поводов для запроса у налогового агента пояснений по НДФЛ немало. Например, агента могут попросить объяснить, почему отличаются суммы исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ с доходов конкретного работника или почему неправильно применены вычеты. Или, к примеру, инспекторы могут поинтересоваться причинами снижения суммы НДФЛ, уплаченной в текущем году, по сравнению с перечисленной в прошлом году, если такое снижение превышает 10% (Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

Пояснения в налоговую по 6-НДФЛ: образцы

На самом деле поводов для запроса у налогового агента пояснений по НДФЛ немало. Например, агента могут попросить объяснить, почему отличаются суммы исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ с доходов конкретного работника или почему неправильно применены вычеты.

Или, к примеру, инспекторы могут поинтересоваться причинами снижения суммы НДФЛ, уплаченной в текущем году, по сравнению с перечисленной в прошлом году, если такое снижение превышает 10% (Письмо ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722).

2. Копия выписки банка за 30.09.16. Генеральный директор Астахов И.И.

Астахов У компании также могла быть путаница с тем, как заполнить удержанный налог в строке 070 расчета 6-НДФЛ.

Сначала в строку 070 записывали весь налог, который удержали до даты сдачи расчета. Тогда строка 070 совпадала со строкой 040 (исчисленный налог). Потом ФНС уточнила, что в строке 070 надо заполнять только налог, который компания удержала на последний день отчетного периода (письмо от 24.05.2016 № БС-4-11/9194).

В ходе автоматической сверки, проверяются суммы и даты уплаты налога по расчету со сведениями надзорного органа. Если сведения разняться, налоговая служба предъявляет требование о предоставлении разъяснений.

Как правило, это случается в двух ситуациях:

  1. Неуплата налога в срок.
  2. Сумма удержанного НДФЛ превышает размер сбора перечисленного налога в бюджет;

Помимо умышленной неуплаты НДФЛ, присущи и другие причины, по которым возникают расхождения в сведениях.

  1. неверные реквизиты в платежном поручении.
  2. Ошибки в расчете;

Важно! Неверный КБК, одна из самых распространенных ошибок.

Другими словами, в данном случае не предусматривается необходимость в обязательном присутствии представителя компании.

112 НК РФ). Такими обстоятельствами могут быть тяжелое материальное положение, незначительный период просрочки (1–2 дня), наличие переплаты по другим налогам и т. п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п.

3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.

Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам. Фактическая просрочка. Если налог на самом деле был уплачен позднее установленного срока, следует сослаться на наличие смягчающих обстоятельств (ст. 112 НК РФ).

п. Если обстоятельство признается смягчающим, то размер штрафа должен быть снижен не менее чем в 2 раза (п. 3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.

В третьем — всё зависит от того, как налоговики оценят смягчающие обстоятельства.

Впрочем, за налогоплательщиком всегда остается право обратиться в суд.

6 ст. 226 НК РФ). Если зарплата выдается в последний день отчетного периода (квартала), то налог может быть перечислен уже в следующем периоде. Нарушением это не является, но данную ситуацию нужно будет пояснить налоговикам.

3 ст. 114 НК РФ). В первом и втором случаях обоснованное пояснение позволит избежать применения санкций.

1 ст. 119

В случае нулевой

Приведем пример №1, в котором начисление не соответствует удержанному с него подоходному налогу.

В вашем требовании указано, что в строчке 070 ведомости 6-НДФЛ за полгода указана сумма 10 000 рублей.

И сумма расходится с НДФЛ, перечисленной компанией на 30.06.2016 года. Данные расхождения возникли по двум причинам: Расхождения в сумме 10 000 рублей возникли из-за того, что заработная плата сотрудникам была выплачена в июле 2019 года.

  • Регистрационный номер, дату составления, подпись руководителя и печать (если имеется);
  • Полное название предприятия;
  • Адрес по месту регистрации и телефон;
  • Письмо в налоговую должно содержать все главные реквизиты компании (ИНН, КПП, ОГРН);
  • В самой объяснительной кратко изложите суть ошибки и пояснение к ней.

Ниже мы представим вашему вниманию образцы пояснений в налоговую по 6-НДФЛ для часто встречающихся ситуаций. Инспекторы могут запросить пояснения, если суммы перечисленного налога не соответствует данным в личной карточке плательщика.

(ст. 129.1 НК РФ). Утвержденной формы пояснения не существует, поэтому оно может быть произвольным. Главное, чтобы ответ налоговой о несвоевременной уплате НДФЛ содержал достоверное объяснение обнаруженных отклонений и был обоснованным и убедительным.

Конкретные формулировки и аргументы зависят от того, какие именно отклонения вызвали вопросы инспекторов: Техническая ошибка. Налог исчислен и уплачен в срок и в полном объеме, но была допущена ошибка в КБК или ОКТМО. В этом случае вместе с пояснением нужно подать заявление об уточнении платежа.

Пояснение в налоговую по 6-ндфл: как объяснить расхождения

Это связано с тем, что некорректно указанные даты, попадут в карточку расчетов и взаиморасчеты с организацией будут неверными. Если ошибка в дате в строке 100 — подайте уточненку. Укажите в этой строке дату фактического получения дохода.

Например, по оплате труда – это последний день месяца, за который она начислена, а для ГПД – день выплаты вознаграждения. Если ошибка в дате в сроке 120 – подайте уточненку.

Внимание

Нужно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по 6-НДФЛ, чтобы ИФНС не выписала компании штраф за несвоевременную уплату налога. Смотрите пример ответа на требование по 6-НДФЛ по срокам перечисления налога: Исх.№ 11 от 24.05.2018г. Руководителю ИФНС России №7 по г. Москве Жемчужникову С.Ю.

Важно

ООО «Аэлита» ИНН 7707123456 КПП 770701001 Адрес: 105064, г.Москва, ул. Земляной вал, д.11 тел. (495) 400-12-34 ПОЯСНЕНИЕ о расхождениях между удержанным и уплаченным НДФЛ На Ваше Требование о представлении пояснений исх.№ 1145 от 15.05.2018г. сообщаем следующее. 22 мая 2018г. ООО «Аэлита» получило требование предоставить пояснение о причинах несоответствия сумм удержанного НДФЛ, по данным расчета 6-НДФЛ (строка 070 за вычетом строки 090), фактическим платежам в бюджет в течение 1 квартала 2018 года.

Расхождение в сумме 14200 руб.

Страна Советов

Напомню, что с 1 января 2019г.

компании, которые имеют хотя бы одно рабочее место не по месту регистрации (юридическому адресу), обязаны подать уведомление о регистрации обособленного подразделения, и соответственно сдавать расчет по страховым взносам по обособленному подразделению.

По этим расхождениям расчет по страховым взносам будет принят, но ИФНС может потребовать пояснения. Чего не следует избегать. Пояснения надо предоставить в течение 5 рабочих дней (п.3 ст.

88 НК РФ)

Как написать пояснение в налоговую по НДФЛ

Письменные пояснения по НДФЛ оформляются в произвольной форме. Главное – дать аргументированный ответ. Срок для представления пояснений по НДФЛ Налоговым кодексом не установлен, но затягивать с ответом не стоит. Можно ориентироваться на срок, отведенный для дачи пояснений при камеральной проверке декларации, – 5 рабочих дней с момента получения соответствующего требования (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Образец возможных пояснений приведен ниже.

Пояснения

В ответ на ваше требование о представление пояснений (исх. № 13-15/12684 от 20.04.2015 г.) относительно расхождений в сумме удержанного и перечисленного НДФЛ сообщаем, что в представленной Справке по форме 2-НДФЛ на Морозова Е.М. содержится техническая ошибка. Удержанный с доходов Морозова Е.М. НДФЛ перечислен в бюджет своевременно и в полном объеме. 22 апреля в ИФНС представлена уточненная Справка по форме 2-НДФЛ (копия прилагается).

Генеральный директор В.С. Сугробов

С 2016 года одними пояснениями не обойтись

С 01.01.2016 г. для налоговых агентов вводится новая форма отчетности – 6 НДФЛ. Инспекторы будут проводить камеральные проверки данных Расчетов. Соответственно, с налоговых агентов будут требовать не только представления пояснений, но и представления документов (ст. 93 НК РФ). Например, могут запросить документ, из которого будут видны установленные дни выплаты зарплаты. И уже на основании этой информации будут проверять своевременность перечисления «агентского» НДФЛ в бюджет.

С 2016 года за отчетность по НДФЛ с ошибками будут штрафовать

Если налоговики обнаружат, что представленные Справки 2-НДФЛ или Расчеты 6-НДФЛ содержат недостоверные сведения, то налоговому агенту грозит штраф за каждую справку/расчет с ошибками (ст. 126.1 НК РФ, в ред., действующ. с 01.01.2016).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *