Платит ли ИП НДФЛ за себя

полать

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, подоходный налог) – один из налогов общей системы налогообложения, обязательный к уплате всеми ИП, применяющими данный режим.

Алгоритм расчета и уплаты НДФЛ для ИП на ОСНО

Обратите внимание! С начала 2020 года изменился порядок расчета НДФЛ предпринимателями. Раньше авансовые платежи рассчитывали специалисты ИФНС, теперь ИП должны делать это сами.

Ниже представлен пошаговый алгоритм по расчету и уплате НДФЛ для ИП на ОСН, который был актуален до 2020 года:

  1. ИП получал первый доход в году.
  2. Рассчитывал сумму предполагаемого дохода за целый год (за вычетом расходов).
  3. Заполнял и подавал в ИФНС декларацию 4-НДФЛ (с информацией о предполагаемом доходе).
  4. Получал из ИФНС уведомления с рассчитанными суммами авансов на уплату НДФЛ.
  5. Уплачивал авансовые платежи в установленные сроки (указаны в уведомлениях).
  6. По итогам года составлял и подавал декларацию 3-НДФЛ.
  7. Уплачивал или возвращал рассчитанный по декларации 3-НДФЛ налог.

Уплата НДФЛ в 2020 году

С начала 2020 года предприниматели должны считать свои авансовые платежи сами. Поэтому декларацию 4-НДФЛ подавать больше не нужно — она отменена.

По окончании 1, 2 и 3 кварталов ИП рассчитывает сумму авансового платежа исходя из полученной выручки, налоговых вычетов и ставки НДФЛ. Полученную сумму он перечисляет в бюджет.

По итогам года ИП производит расчет налога за год с учетом перечисленных авансов. Полученную сумму он доплачивает в бюджет. Если сумма НДФЛ получилась меньше, чем перечисленные авансы, разницу можно вернуть.

Сроки уплаты НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются ИП до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. С учетом переноса выходных дней в 2020 году сроки такие:

  • аванс за 1 квартал — до 27 апреля;
  • аванс за полугодие — до 27 июля;
  • аванс за 9 месяцев — до 26 октября.

По итогам года ИП заполняет декларацию 3-НДФЛ, в которой производит расчет налога к доплате (возврату). Подать ее нужно не позднее 30 апреля. Доплатить сумму налога нужно до 15 июля.

С подробным порядком расчета авансовых платежей и годового налога можно ознакомиться ниже (слайдер «Пример расчета авансов и налога за год»).

Форма 4-НДФЛ

Четвертая форма представляет собой особый документ, в который заносят предполагаемую информацию. Здесь предпринимателю необходимо задокументировать предположительную сумму, которую он получит за следующий налоговый период.

Специалистам ФНС нужны эти данные, чтобы контролировать деятельность ИП, работающих на ОСНО. Помимо этого, с помощью этой информации вычисляется аванс по налоговым платежам, который внесут в государственный бюджет. По большому счету эта форма субъективна и информация, записанная в ней, некорректна.

Форма № 4 подается в период:

  1. Новые ИП в течение 5 дней с момента получения первого дохода подают 4 форму. Зарегистрированные ИП, не начавшие коммерческую деятельность, не подают 4-НДФЛ.
  2. Предприниматели, функционирующие на ОСНО в течение нескольких лет, оформляют 4-НДФЛ при возможном уменьшении или повышении прибыли на 50% и более в следующий налоговый период. Существует возможность подачи расчета вместе с декларацией № 3.

В случае работы без изменения прибыли не нужно отправлять 4-НДФЛ. Сумма авансовых выплат высчитывается, основываясь на информации, записанной в отчете 3-НДФЛ. Если прибыль, полученная ИП в текущем году, выше, чем информация, указанная в форме 4 НДФЛ, отправлять документ с корректировкой необязательно. Сумма уплаты НДФЛ скорректируется, основываясь на годовых результатах. Если сумма вышла меньше, для экономии средств можно подать расчет с уточнением, чтобы понизить авансовые выплаты.

Когда предприниматель работает длительное время, но осознает, что его доход существенно больше либо меньше того, который изначально был записан в документ № 4, он имеет право подать новый документ. Тогда нужно учитывать, что возможно уменьшить или увеличить сумму лишь на половину от первоначальной.

Повторный документ подается вместе с 3-НДФЛ. Это корректирует размер авансовых платежей для ИП.

Важные аспекты

В статье описаны аспекты, связанные со спецификой оплаты НДФЛ физлицами, оформленными как индивидуальные предприниматели, а также составлена схема расчета налога на доходы с примерами.

  1. Условия внесения платежей.
  2. Порядок действий.
  3. Сроки внесения НДФЛ.

Также стало ясно, как оплачивать этот налог недавно зарегистрировавшимся ИП. В статье расписан порядок действий для таких граждан.

Также упомянуто, что в течение года ИП обязан выплачивать авансовые платежи. Согласно новой формы 3-НДФЛ 2018 года существует три обязательных платежа с фиксированным сроком оплаты. Была подробно разобрана декларация № 4 и время ее подачи в налоговую службу. Информация, предоставленная выше, сможет помочь начинающим ИП с организацией и учетом их налогов.

Выплата налогов для ИП, как и для другой формы бизнеса (например, АО или ООО), является важным аспектом функционирования.

Если вовремя и правильно не вносить налоговые платежи, налоговая служба России вправе заблокировать все счета предпринимателя, остановить его деятельность и наложить штраф за невыполнение требований.

Это зависит от применяемого предпринимателем режима налогообложения. Он может применять общий режим либо один (или несколько) из специальных налоговых режимов: УСН, ЕНВД, ПСН, НПД

НДФЛ для ИП в 2019 году

Порядок расчета и уплаты НДФЛ для ИП в 2019 г. такой же, как в 2018 г.

Сроки выплаты налога

Бухгалтерия ФНС рассчитывает авансовые платежи ИП на ОСНО. Налоговики производят вычисления в соответствии с предоставленной ИП информацией об ориентировочной прибыли или основываются на документации за предыдущий год. Затем высылается оповещение с расчетом и на основе уведомления ИП оплачивает аванс.

В течение года индивидуальными предпринимателями авансы по НДФЛ выплачиваются в соответствии с полученным уведомлением из контролирующего налогового органа. По завершении года составляется финальный расчет, сдается декларация и либо доплачивается налог, либо возвращаются лишние перечисленные в течение года деньги.

Бизнесмен в течение года обязан выплачивать авансовые платежи.

Существует три обязательных платежа со сроком уплаты:

  • за срок в полгода – выплачивается до 15 июля;
  • за период третьего квартала – выплачивается до 15 октября;
  • за период четвертого – выплачивается до 15 января.

Документально подтвержденные затраты могут считаться расходами. Следовательно, если у предпринимателя большие расходы, необходимо собрать максимальное количество подтверждающих бумаг. Правила, установленные законодательством, разрешают снизить прибыль на 20%.

Если затраты ИП маленькие, то нет необходимости собирать пакет документов, подтверждающих это, можно просто использовать право уменьшения на 20%.

Как рассчитывается НФДЛ в 2020 году для ИП

Расчет налога за год производится по следующей формуле:

НДФЛ = (Полученный доход ИП – Налоговые вычеты) х Налоговая ставка – Авансовые платежи

Полученный доход ИП

Для определения базы по НДФЛ учитывается весь доход ИП, полученный им в денежной и натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также при возникновении права на данный доход. Учету подлежит доход, полученный как на территории РФ, так и за ее пределами.

ИП должен определять налоговую базу отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых предусмотрены разные ставки налога.

Полный перечень доходов, учитываемых при расчете подоходного налога, приведен в ст. 208 НК РФ.

Налоговые вычеты

ИП при расчете суммы налога к уплате может воспользоваться всеми видами налоговых вычетов. Основным вычетом для ИП является профессиональный и представляет собой возможность учета всех произведенных в процессе осуществления предпринимательской деятельности расходов.

Профессиональные вычеты могут быть предоставлены в размере:

  • Фактически произведенных расходов, если они экономически обоснованы и документально подтверждены;
  • В сумме 20% от всего полученного за год дохода, если документальное подтверждение расходов отсутствует.

Состав расходов определяется ИП самостоятельно, в порядке, предусмотренном гл. 25 НК РФ.

Примечание: использовать вычет в сумме 20% от полученного дохода выгодно тогда, когда подтвержденная документально сумма произведенных расходов меньше вычета, предоставляемого в размере 20%.

Помимо профессиональных, ИП может применить имущественные, социальные, стандартные, инвестиционные и «убыточные» вычеты. Порядок их заявления аналогичен тому, что предъявляется к обычным гражданам (то есть к декларации должны быть приложены все необходимы документы).

Примечание: на вычеты могут быть уменьшены доходы, облагаемые ставкой 13% (кроме доходов от долевого участия в организации). Таким образом, если ИП нерезидент, вычеты он заявить не сможет (в том числе профессиональные).

Налоговая ставка

Основная налоговая ставка по НДФЛ – 13%.

Если ИП является нерезидентом РФ – 30%.

Пример расчета авансов и налога за год

ИП Иванов И.И. применяет ОСНО. За 1 квартал 2020 года он заработал дохода в сумме 400 000 рублей. Его авансовый платеж составит: 400 000 х 13% = 52 000 рублей. Уплатить его нужно до 27 апреля.

За 6 месяцев доход ИП составил 700 000 рублей. До 27 июля он должен заплатить: 700 000 х 13% — 52 000 = 39 000 рублей.

Сумма дохода за 9 месяцев равна 1 000 000 рублей. Авансовый платеж составит: 1 000 000 х 13% — (52 000 + 39 000) = 39 000 рублей. Его нужно перечислить до 26 октября.

Всего за год ИП Иванов заработал 1 200 000 рублей. До 30 апреля 2021 года ему необходимо подать декларацию 3-НДФЛ. Его налог за год составит 1 200 000 х 13% — (52 000 + 39 000 + 39 000) = 26 000 рублей. Уплатить его нужно до 15 июля 2021 года.

Отчетность по НДФЛ для ИП в 2020 году

Декларация 3-НДФЛ сдается один раз в год до 30 апреля. В случае если этот день приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Декларация 3-НДФЛ за 2019 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2020 года.

Декларация 3-НДФЛ за 2020 год подлежит представлению в налоговый орган до 30 апреля 2021 года.

Сведения в декларацию 3-НДФЛ заносятся в соответствии с КУДиР (книгой учета доходов, расходов и хозяйственных операций), которую ИП обязаны вести на общем режиме налогообложения.

Более подробно про декларацию 3-НФДЛ.

НДФЛ за сотрудников

В случае если ИП имеет наемных работников, он является по отношению к ним налоговым агентом, в связи с чем у него возникает обязанность расчета, удержания и уплаты подоходного налога с суммы всех выплат, произведенных своим сотрудникам.

Более подробно про НДФЛ за работников.

НДФЛ для физических лиц

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Подробно про НДФЛ за физических лиц.

ИП, помимо доходов от предпринимательской деятельности, обязан при расчете налога и сдаче декларации учитывать доходы, полученные им как физлицом.

Некоторые бизнесмены не знают, как работать с основной системой налогообложения: как учитывать авансы, сколько отчетов необходимо высылать, какой НДФЛ за работников и по какой причине нельзя вносить авансом и т. д. Эта статья поможет выяснить нюансы вроде того, как вносить авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО и прочие схожие аспекты.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *