Поправки в Конституцию принимают по очень странной процедуре, которая нигде и никогда не использовалась. Она вообще законна?

Октябрь – месяц не только квартальной бухгалтерской отчетности, но и начало периода, когда организация, применяющая в текущем году общий порядок налогообложения, имеет право перейти на УСН. Сделать это можно с начала следующего календарного года при одновременном соблюдении определенных условий (ст. 287 НК).

А для того, чтобы своевременно подготовиться и не упустить последних изменений в законодательстве по всем вопросам, связанным с применением УСН, можно воспользоваться специальной подборкой.

Форма книги учета доходов и расходов при УСН изменится / Новости 12.12.2018

В Беларуси планируется ввести новую форму книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Книга будет компактнее и проще для заполнения.

Переходим на УСН с 2019 года правильно / Актуальный комментарий 12.10.2018

Организации вправе применять УСН при соблюдении критериев, установленных гл. 34 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК):

  • при переходе на УСН;
  • при дальнейшем применении УСН.

В рамках УСН существует возможность применения ее с уплатой НДС или без уплаты этого налога.

УСН: практика исчисления налога на доходы / «Главный Бухгалтер» №42-2018

Является ли плательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), налоговым агентом при наличии объекта обложения налогом на доходы? Есть ли отличия в порядке представления деклараций по налогу на доходы и уплаты налога на доходы у организации, применяющей УСН, и у организации, потерявшей право на применение УСН или перешедшей с УСН на общую систему налогообложения (далее – ОСН)?

Ответы на эти и иные вопросы вы найдете в предлагаемой статье

Безвозмездная передача ЧУП товаров его учредителем и налог при УСН / «Главный Бухгалтер» №41-2018

Физическое лицо – учредитель ЧУП безвозмездно передал ЧУП товары.

Включают ли у ЧУП в налоговую базу налога при УСН стоимость безвозмездно переданных ему товаров?

Экспорт товаров в Россию: как экспортеру – плательщику УСН исчислить НДС и заполнить декларацию / Актуальный комментарий

На практике у бухгалтеров нередко возникают вопросы, связанные с экспортом товаров в Россию. Рассмотрим на примере конкретной ситуации, как избежать ошибок и как их исправить, ели они были допущены.

УСН-2019: поправки в Налоговый кодекс направлены на либерализацию условий ведения бизнеса / Актуальный комментарий

В проекте Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – проект НК) можно выделить 3 основных момента, которые касаются применения упрощенной системы налогообложения (далее – УСН) с 2019 г.:

  1. изменения критериев для применения УСН;
  2. корректировки в перечне лиц, которые вправе применять УСН;
  3. предоставление права плательщикам налога при УСН применять УСН при обнаружении ошибок, результатом которых стало неправомерное применение данной системы.

Рассмотрим эти новации подробнее.

Пополнение расчетного счета общества учредителем и налог при УСН / Вопрос-ответ

Общество с ограниченной ответственностью (далее – общество) применяет УСН. На расчетном счету общества недостаточно средств для уплаты налогов. В связи с этим учредитель (физлицо) безвозмездно пополнил счет общества.

Включают ли полученные безвозмездно денежные средства в налоговую базу налога при УСН?

Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН / «Главный Бухгалтер» №36-2018

Организация с 1 июля 2018 г. перешла с УСН без уплаты НДС на УСН с НДС. В остатке на 1 июля есть нереализованные товары, приобретенные у белорусского поставщика. Поставщик в свое время выставил ЭСЧФ на общую стоимость товаров 12 000 руб., в т.ч. НДС – 2 000 руб. ЭСЧФ не подписывался электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), так как НДС не принимался к вычету. На 1 июля в остатке числится товаров на 3 000 руб., в т.ч. НДС – 500 руб.

Что нужно проставить в ЭСЧФ, чтобы принять НДС к вычету в июле 2018 г.?

Сделка с мерными слитками из драгоценного металла и уплата налога на прибыль организацией, применяющей УСН / «Главный Бухгалтер» №36-2018

Организация, применяющая УСН без НДС, разместила свободные денежные средства в банке в виде сделки с мерными слитками из драгоценного металла на 31 день с одновременным зачислением на вкладной счет суммы в размере 4 000 руб. Через 31 день банк зачислил обратно на счет организации сумму от продажи драгоценного металла в размере 4 082 руб.

Из какой суммы денежных средств и какой налог организация обязана уплатить в бюджет?

При применении УСН соблюдайте осторожность, если в составе общества появляется новый участник / «Главный Бухгалтер» №35-2018

В деятельности каждого хозяйственного общества постоянно происходит движение, касающееся реализации и выкупа долей участников, появления новых участников и т.д. Если общество применяет УСН, важно помнить, что есть ряд ограничений для ее применения, а именно: не вправе применять УСН коммерческие организации, более 25 % акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям.

Сегодня проанализируем ситуацию по вхождению в общество нового участника и заодно рассмотрим вопросы удержания подоходного налога при выкупе части доли у участников – физических лиц и отражения операций с долями в бухучете.

В каких случаях нужно увеличить налоговую базу НДС: 4 ошибки из практики / «Главный Бухгалтер» №34-2018

На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ошибки, связанные с определением налоговой базы НДС:

  • – при получении предоплаты за услуги;
  • – выплате поставщику компенсации за невыполнение в полном объеме условий контракта;
  • – приобретении товаров для комитента с дополнительной выгодой;
  • – компенсации из бюджета процентов по кредиту банка.

Какие налоговые обязательства возникают при размещении рекламы в социальных сетях? / «Главный Бухгалтер» №34-2018

Многие белорусские организации для продвижения своего товара размещают информацию о нем в таких социальных сетях, как Facebook, «Одноклассники», Instagram, YouTube, Google+ и др.

Данные социальные сети, как правило, созданы без использования информационных сетей, систем и ресурсов национального сегмента Интернета, размещенных на территории Республики Беларусь, а их владельцы и (или) управляющие компании не являются резидентами Республики Беларусь.

Что следует учитывать белорусским организациям при размещении рекламы в этих социальных сетях |*|? Возникают ли у них налоговые обязательства и если да, то какие?

Давайте разберемся.

Реализация доли в уставном фонде организацией, применяющей УСН / «Главный Бухгалтер» №31-2018

Организация, применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, является одним из учредителей другой белорусской организации. Организация решила продать свою долю в уставном фонде за 31 000 руб. Стоимость доли составляет 28 000 руб. Курс Нацбанка на дату внесения организацией взноса (вклада) в уставный фонд (условно) – 1,8550 руб. за 1 долл. США, на дату продажи части доли – 2,0110 руб. за 1 долл. США.

Включают ли сумму выручки от реализации доли в уставном фонде в налоговую базу для УСН?

Перечисленный подрядчику задаток и налог при УСН / «Главный Бухгалтер» №27-2018

Организация (подрядчик), применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, заключила с организацией (заказчик) договор на выполнение проектных работ. Согласно условиям договора заказчик перечисляет подрядчику задаток в размере 40 % стоимости работ. По вине третьих лиц заказчик отказался от исполнения договора.

Включают ли сумму задатка, оставшуюся у организации (подрядчика), в налоговую базу налога при УСН?

Упрощенка: правильно определяйте место реализации при исчислении НДС / «Главный Бухгалтер» №26-2018

На практических ситуациях рассмотрим наиболее типичные ситуации, связанные с определением организациями, применяющими УСН, момента фактической реализации при исчислении НДС. При решении данного вопроса нужно учитывать не только особенности УСН, но и нормы, регулирующие деятельность организаций, применяющих обычный режим налогообложения. Ситуации касаются:

  • – зачета взаимных требований продавца и покупателя;
  • – реализации товаров по договорам комиссии;
  • – товарообменной операции.

Безвозмездно полученные рекламные образцы товаров и налог при УСН / «Главный Бухгалтер» №26-2018

Организация, применяющая УСН без НДС и ведущая учет на общих основаниях, получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров для передачи потенциальным покупателям.

Включают ли стоимость товаров в налоговую базу налога при УСН?

Вычет НДС, уплаченного при ввозе товара из Польши комиссионером / Вопрос-ответ

Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. Организация как комиссионер заключила договор купли-продажи на приобретение товаров за пределами таможенной территории ЕАЭС с польской организацией. По условиям договора комиссионер действует от своего имени и за счет комитента. Организация при выполнении поручения комитента уплатила НДС при таможенном оформлении товаров при ввозе товара на территорию Республики Беларусь. Таможенное оформление и уплата налогов и пошлин произведены от имени организации. Сумму НДС, уплаченную при ввозе, организация приняла к вычету.

Верно ли поступила организация, приняв к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товара на территорию Республики Беларусь?

Как правильно учредителю уплатить налоги за свое юрлицо? / Актуальный комментарий

На момент наступления срока исполнения налоговых обязательств у организации отсутствуют денежные средства на расчетном счете.

Какие варианты имеются у учредителей для решения данного вопроса? Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации погашение задолженности, поскольку для зачисления таких средств необходимы четкие обоснования?

Получение бонусов от российского поставщика и налог при УСН / Вопрос-ответ

Организация, применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, является импортером товаров из России. В соответствии с условиями договора, заключенного с резидентом Российской Федерации, при достижении определенного объема покупок поставщик выплачивает вознаграждение (бонус) в размере 4 % от стоимости приобретенных товаров.

Включают ли сумму бонуса в налоговую базу налога при УСН?

Реализация облигаций белорусского банка и налог при УСН / Вопрос-ответ

Организация, применяющая УСН и ведущая учет на общих основаниях, во II квартале 2018 г. реализовала облигации белорусского банка, эмитированные и приобретенные в 2017 г.

Включают ли стоимость реализованных облигаций в налоговую базу для УСН?

УСН: что может измениться в 2019 году? / Новости

На рассмотрение рабочей группы был внесен ряд предложений системного характера по корректировке главы 34 «Налог при упрощенной системе налогообложения» НК, а также предложения, которые касались отдельных положений, регламентирующих условия применения УСН, порядок перехода на упрощенную систему, вопросы отражения валовой выручки и определения налоговой базы в целях налогообложения.

Передача основного средства в уставный фонд организации и налог при УСН / «Главный Бухгалтер» №24-2018

Организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет на общих основаниях. В июне 2018 г. она передала складское помещение в качестве вклада в уставный фонд другой организации.

Включают ли стоимость передаваемого складского помещения в налоговую базу налога при УСН?

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете? / «Главный Бухгалтер» №23-2018

Порядок уплаты двух налогов – НДС и налога при УСН – «не обвинишь» в простоте, поэтому организации нередко допускают ошибки. Сегодня рассмотрим ситуации, касающиеся исчисления этих налогов у организации, применяющей упрощенку с уплатой НДС:

  • – при поступлении оплаты за товары, отгруженные в декабре 2017 г., когда в том году организация применяла УСН без уплаты НДС;
  • – безвозмездной передаче товаров из России для проведения их сертификации в Беларуси;
  • – оказании услуг по охране товаров, ввозимых из России.

Расчет с нерезидентом по предоплате и налоговая база налога при УСН / Вопрос-ответ

Организация, применяющая УСН с уплатой НДС и ведущая учет в книге учета доходов и расходов, на условиях 100%-й предоплаты оказала услуги резиденту Польши. Валюта договора – евро.

Как определить налоговую базу налога при УСН?

Склад плательщика налога при УСН включен в Перечень неиспользуемого имущества / Вопрос-ответ

Организация по состоянию на 1 января 2018 г. является плательщиком налога при УСН и у нее на эту дату имеются офисное помещение и 2 склада. Общая площадь этих объектов недвижимости составляет 980 м2.

Один склад включен в Перечень неиспользуемого имущества.

Должна ли организация в 2018 г. исчислять и уплачивать налог на недвижимость по зданию, включенному в Перечень неиспользуемого имущества?

Полученное страховое возмещение по договору страхования имущества и налог при УСН / «Главный Бухгалтер» №19-2018

Организация розничной торговли, применяющая УСН, получила страховое возмещение по договору страхования имущества в отношении принадлежащего ей холодильника, пострадавшего в результате действий посетителя.

Включается ли сумма страхового возмещения в налоговую базу при УСН?

Сдача в аренду оборудования и налог при УСН / «Главный Бухгалтер» №20-2018

Организация, применяющая УСН с уплатой НДС и ведущая бухгалтерский учет на общих основаниях, сдала в аренду строительное оборудование.

Уменьшают ли суммы НДС, исчисленные от оборотов по передаче оборудования в аренду, налоговую базу налога при УСН?

Получение штрафа организацией, применяющей УСН (ведущей книгу учета доходов и расходов), и исчисление НДС и налога при УСН / «Главный Бухгалтер» №19-2018

Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. На расчетный счет от покупателя поступила сумма штрафных санкций за нарушение условий договора поставки.

Возникают вопросы:

  • Надо ли исчислять НДС по полученным штрафным санкциям?
  • Как правильно определить налоговую базу для целей исчисления налога при УСН?

Когда плательщик налога при УСН по «льготируемой» недвижимости должен уплатить налог на недвижимость? / «Главный Бухгалтер» №18-2018

Плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), не уплачивают налог на недвижимость, если общая площадь капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, находящихся у них в собственности, хозяйственном ведении, оперативном управлении, не превышает 1 000 м2 (подп. 3.13.1 п. 3 ст. 286 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Давайте разберемся, когда это правило не работает.

Действует ли НДС при УСН?

Как гласит содержание пункта 2 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, индивидуальные предприниматели и компании, выбравшие упрощенный налоговый режим не являются плательщиками указанного сбора. Однако у данного правила есть некоторые исключения, когда платить в государственную казну все же придется.

Согласно положениям ключевого фискального законодательного акта страны, выплачивать указанный сбор при упрощенном режиме компании и ИП:

  • при ввозе товаров на российскую территорию, когда сбор уплачивается на таможенной границе;
  • при осуществлении сделок по некоторым видам соглашений, например, при простом товариществе;
  • упрощенцы становятся налоговыми агентами по данному платежу, если выступили как посредники в какой-либо сделке;
  • фискальное агентство по НДС, когда речь идет о ренте либо покупке муниципального имущества у иностранной компании, работающей на территории РФ;
  • при предъявлении счет-фактуры, где отдельно указывается задолженность перед налоговыми органами, при упрощенном или других специальных режимах налогообложения.

Если говорить о последнем возможном варианте уплаты НДС, то здесь речь идет о ситуации, когда предприятия, выбравшие УСН, по просьбе своих контрагентов выставляют счета-фактуры, указывая отдельной строкой сумму задолженности перед бюджетом. Однако зачастую руководители этих организаций не осознают, что при данных обстоятельствах они берут на себя обязательство о выплате обозначенного сбора в доход государства.

Нормативное регулирование

Как отмечалось выше, ключевым нормативно — правовым актом, регулирующим вопрос уплаты данного сбора при упрощенном режиме, является статья 346.11 НК РФ.

Помимо того, вопрос уплаты налога в государственный бюджет, когда упрощенцы осуществляют сделки по соглашениям о простом товариществе либо доверительном управлении, регламентируется положениями статьи 174.1 главного документа страны, регулирующего отношения между налогоплательщиками и государством.

В общем и целом, исключения, когда компании, работающие на упрощенке, приобретают статус плательщика НДС, обозначены в статье 161 НК РФ.

Закон определяет правовые основы введения и применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с предельной численностью работающих (включая работающих в их филиалах и подразделениях, работающих по гражданско-правовым договорам) до 15 человек независимо от вида осуществляемой ими деятельности. Под действие такой системы не подпадают субъекты: 1) занятые производством подакцизной продукции; 2) созданные на базе ликвидированных структурных подразделений действующих предприятий; 3) кредитные организации, страховщики, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, предприятия игорного и развлекательного бизнеса и хозяйствующие субъекты других категорий, для которых Минфином РФ установлен особый порядок ведения бухгалтерского учета и отчетности.

Применение упрощенной системы налогообложения предусматривает замену уплаты совокупности установленных законодательством РФ федеральных, региональных и местных налогов и сборов уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности за отчетный период. Право выбора системы налогообложения, включая переход к упрощенной системе или возврат к принятой ранее системе, предоставляется на добровольной основе и осуществляется в установленном законом порядке.

Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, сохраняется действующий порядок уплаты таможенных платежей, государственных пошлин, налога на приобретение автотранспортных средств, лицензионных сборов, отчислений в государственные социальные внебюджетные фонды.

Объектом обложения единым налогом в упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности устанавливается совокупный доход, полученный за отчетный период (ставки: 10% в федеральный бюджет, не более 20% в бюджет субъекта и местный бюджет), или валовая выручка, полученная за отчетный период (ставки: 3,33% и 6,67% в бюджеты соответствующих уровней). Выбор объекта налогообложения осуществляется органом государственной власти субъекта РФ.

Предусмотрены положения об ответственности субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности.

Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Москва, 21.07.2020, 20:39:14, редакция ПРОНЕДРА.РУ, автор Инна Мордасова.

В Российской Федерации впервые амнистию применили в XIX веке и тогда было принято традицию о ее объявлении к различного рода памятным датам. Наиболее часто в последнее время частичную или полную амнистию для осужденных за уголовные преступления приурочивают к годовщине Дня Победы. На сегодняшний день ко многим юристам поступают запросы от родственников заключенных касательно того, стоит ли ожидать амнистию в этом году. Согласно последним новостям, рассматривается сразу две возможности по проведению амнистии ввиду памятной даты, а именно семидесятипятилетия со дня Победы во Второй Мировой войне.

Новые поправки по уголовным делам в России в 2020 году

Новые изменения в УК РФ 2020 по особо тяжким статьям

Данная статья может быть серьезно изменена, ведь ранее за крупные преступления предусматривалось обвинение от трех до десяти лет, что позволяло классифицировать преступления как тяжкие, то сейчас в проекте говориться о гуманизации, и срок будет пересмотрен от двух до пяти лет. Также будет доступен перечень объектов социальной инфраструктуры, к которым будут относить различного рода медицинские и прочие здравоохранительные организации, образовательные учреждения всех уровней, предприятия, которые предоставляют возможность отдыха и проведения досуга, спортивные учреждения и финансово-кредитные организации. Поправку введут в кодекс с помощью выпуска различных Федеральных законов, в которых будут указаны сроки введения данных изменений. Однако может быть, что изменения начнут вступать в силу с наступлением следующего года, что в определенном роде не очень удобно для осужденных.

Важные изменения в УК РФ с января 2020 года

Некоторые изменения внесены и в текст Федерального закона под номером 203-ФЗ . В частности, к гражданам, которых в итоге осудили согласно данной статьи, должны применяться механизмы по правовому побуждению об отказе от употребления различного рода наркотических веществ. Главной целью исправительных учреждений считается своевременный возврат наркозависимых осужденных к стандартному образу жизни, в котором нет места употреблению наркотиков. Также таких заключенных разделяют на тех, которые причинили крупный ущерб нашей стране, или, в зависимости от уровня опасности их преступлений, которые причинили ущерб жизни наших мирных соотечественников.

Новые изменения вступили в силу две недели назад, соответственно заработала и новая редакция УК РФ. Юристы также рассказали о порядке по назначению принудительных работ и подтвердили слухи о том, что при обвинении в совершении преступлений с целью террористической и экстремистской деятельности будет назначаться реальный срок по пребыванию в местах лишения свободы. Также установлено уголовную ответственность за заведомо ложные экспертные заключения в закупочной сфере, в работах и услугах, предоставляемых для государственных и муниципальных предприятий, и ужесточили ответственность касательно фальсификации учетных документов и финансовой отчетности.

УК РФ от 5 мая 2020 г — поправки по тяжким и особо тяжким

Одним из первых изменений в данной статье является обеспечение принудительных работ. Данный вопрос стал предметом длительных дискуссий касательно изменений в законодательстве, однако со временем их утвердили, и они в этом году уже вступили в действие. Согласно законопроекту, вместо лишения свободы будет возможно заменить наказание на участие в принудительных работах. Безусловно, для этого определены некоторые условия, в частности, речь идет об обстоятельствах преступления или от его тяжести, однако реально такие работы могут длиться пятнадцать лет, что будет даже в какой-то степени нелогичным наказанием и даже не совсем справедливым.

Амнистия в 2020 году в России

Пока достоверной информации касательно возможной амнистии в этом году нет, однако есть предположения, что ее объявят к семидесятипятилетию Победы в Великой Отечественной войне. Всего президенту страны подали два проекта, и он должен выбрать наиболее оптимальный, по его мнению, документ.

Амнистия в России по уголовным делам, если предложение СПЧ будет поддержано депутатами Государственной Думы и Президентом, будет объявлена в мае 2020 года. Последние новости из Госдумы это подтверждают.

О решении Совета по правам человека, принятом на его заседании единогласно, стало известно в начале апреля. Члены Совета решили выступить с инициативой заранее, как пояснил председатель СПЧ журналистам, чтобы иметь время на проработку предложения. Из его слов становится ясно, что в случае одобрения проекта Россию ожидает в 2020 году действительно широкая амнистия. Никакие детали предложения пока неизвестны.

В любом случае проект постановления будет доступен на сайте Госдумы после его внесения, официальный текст Российская газета опубликует только после его принятия.

Условия применения УСН

Законодательством установлены определенные правила, которые позволяют работать на упрощенке. В 2017 году ст. 346.12 НК претерпела некоторые изменения. Они заключаются в следующем:

Показатели для упрощенки

До 2017 года

С 2020 года

Выручка от реализации

120 млн. руб.

150 млн. руб.

Стоимость ОС остаточная по итогам года

100 млн. руб.

150 млн. руб.

Среднее количество персонала компании

100 человек

Из вышесказанного следует что для того чтобы сохранить спецрежим в компании бухгалтерам потребуется отслеживать изменения данных показателей. А именно, уровень выручки за отчетный период не должен пересечь установленный лимит. Стоимость основных средств не должна увеличиваться, превышая 150 млн. рублей, а численность персонала фирмы или ИП не может быть больше 100 человек.

Важно! Следует учитывать, что в состав выручки включается выручка от основной реализации бизнеса и внереализационные доходы.

По-прежнему компаниям, которые пользуются упрощенным спецрежимом, не могут открывать филиалов, чтобы не потерять право на упрощенку. Также не имеют право пользоваться УСН иностранные, бюджетные, казенные предприятия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *