Возврат займа через кассу юридическому лицу

Собственник бизнеса может занять деньги на нужды компании в банке или у частного кредитора, в том числе у другого предпринимателя. Для этого заемщик заключает с кредитором договор, определяет размер и срок ссуды, а также порядок возврата займа между юридическими лицами.

Как вернуть займ юрлицу от юрлица

Одно из обязательных условий договора — порядок возврата займа. Стороны договариваются, как часто и каким способом заемщик закрывает задолженность, и составляют график платежей.

График — документ, в котором проставлены даты и суммы платежей. Оформлять необязательно, но он помогает планировать бюджет и не забывать вносить очередной платеж. Юрлицо выплачивает деньги по графику или по договоренности, например один раз в конце срока вместе с процентами.

Чаще всего юрлица рассчитываются друг с другом через расчетный счет — в этом случае не нужно заботиться о кассовом правиле, к тому же банк показывает историю платежей. Выписку с историей платежей можно использовать в суде как доказательство возврата ссуды.

Максимальная сумма наличного платежа между организациями — 100 000 рублей. Если сумма займа больше 100 000 рублей, возврат займа между юридическими лицами наличными невозможен. Центробанк придумал это ограничение, чтобы предприниматели меньше работали с наличными, потому что их невозможно отследить. За нарушение ограничения юрлицо платит штраф 40 000 — 50 000 рублей.

Подобрать банк

Если компания занимала не деньги, а имущество, то возвращает то же самое имущество. Оценить товар в рублях и вернуть вместо него деньги нельзя — налоговая усмотрит в этом акт купли-продажи и обяжет платить налог.

Виды займов между юридическими лицами

Компания может занять деньги на что-то определенное, например, на выплату другого кредита — в этом случае заем называется целевым. Заемщик не имеет права потратить деньги на что-то по своему усмотрению, иначе кредитор потребует вернуть деньги и неустойку. Кредитор выдает целевой заем, чтобы контролировать заемщика и, в случае нарушения договора, иметь возможность сразу подать в суд.

Займы также делятся на процентные и беспроцентные:

  • при процентной ссуде заемщик возвращает тело кредита и плату за пользование деньгами;
  • при беспроцентном займе заемщик возвращает только тело кредита, но платит налог на материальную выгоду.

Сумма налога на выгоду равна 21% годовых от суммы займа. Средняя ставка по кредитам для юрлиц составляет 15%, поэтому беспроцентный заем не так выгоден, как кажется. Чтобы не появлялась материальная выгода, договор займа должен быть процентным, а ставка — не меньше ? ставки рефинансирования, на январь 2019 года это 5,2% годовых.

Чтобы одолжить деньги, компания заключает письменный договор займа. В соглашении прописывают порядок возврата денег и, по желанию, составляют график платежей. Компания может вернуть не больше 100 000 рублей наличными, поэтому обычно рассчитывается с долгами через расчетный счет.

Заем от учредителя наличными в кассу

Получение компанией заемных средств от учредителя, независимо от суммы займа, должно сопровождаться заключением договора займа в письменной форме (п. 1 ст. 808 ГК РФ). Сумма займа от учредителя наличными деньгами, которые компания может принять в кассу, будет зависеть от того, кем является учредитель.

Если учредителем компании является другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то при внесении ими заемных средств в кассу необходимо соблюдать лимит расчетов наличными денежными средствами в размере 100 000 руб. по одному договору (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У). За несоблюдение лимита расчетов наличными законодательством РФ предусмотрена административная ответственность (ст. 15.1 КоАП РФ).

Если по договору займа деньги в кассу организации вносит учредитель — физическое лицо, то данное ограничение не применяется (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У).

Получение заемных средств от учредителя в кассу организации оформляется приходным кассовым ордером (форма N КО-1, утв. Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88).

Правила расчетов наличными денежными средствами

В РФ предусмотрены 2 способа денежных расчетов (п. 1 ст. 140 ГК РФ):

  • безналичный, осуществляемый путем направления средств через посредника — кредитную организацию (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • наличными деньгами.

В различных взаимоотношениях между юрлицами и ИП безналичные переводы обозначены как предпочтительные (п. 2 ст. 861 ГК РФ). Такой подход к расчетам объясняется просто: он обеспечивает безопасность и подконтрольность денежных операций. Именно поэтому для безналичных перечислений отсутствуют какие-либо ограничения. Они:

  • не требуют обязательного открытия расчетного счета (п. 3 ст. 861 ГК РФ);
  • представлены несколькими видами операций, и допускается свобода выбора из них (пп. 1, 2 ст. 862 ГК РФ);
  • возможны в любых суммах, в т. ч. не ограничена и величина перечислений в инвалюте, производимых в адрес иностранных контрагентов.

Иначе обстоит дело с наличными платежами между юрлицами и приравниваемыми к ним в этом вопросе ИП. Использование наличных расчетов обязывает: 📌 Реклама Отключить

  • применять кассовую технику при операциях приема/выдачи наличных в связи с продажами (ст. 1.1 закона «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
  • соблюдать ограничения по объему подлежащей передаче суммы (предельному размеру расчетов наличными между юридическими лицами / ИП), в т. ч. если такая передача делается в валюте (п. 6 указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У);
  • следовать требованиям о расходовании поступивших в операционную кассу от контрагентов и из банка наличных только на определенные цели (пп. 2, 4 указания № 3073-У).

То есть применение наличных денежных средств в расчетах между юридическими лицами / ИП не запрещено, но имеется достаточно ограничений, существенно затрудняющих их использование. При этом для операций между юрлицом/ИП и физлицом действуют не все из этих ограничений. 📌 Реклама Отключить

Расчеты между юрлицами наличными без кассового аппарата

Использовать кассовую технику юрлицам/ИП приходится обязательно (ст. 1.1 закона № 54-ФЗ):

  • при получении/возврате наличной выручки;
  • поступлении/возврате авансовых платежей за поставку;
  • принятии ставок и выплате выигрышей;
  • предоставлении/погашении займов, связываемых с оплатой продаваемых товаров (работ, услуг).

Таким образом, ККТ — необходимый атрибут операций с наличными, имеющих отношение к продажам. Вместе с тем существуют и ситуации реализации, позволяющие выполнять наличные расчеты между юридическими лицами / ИП без кассового аппарата. К числу таких ситуаций из списка, приведенного в ст. 2 закона № 54-ФЗ (в нем доминируют операции с участием физлиц, и в нашем перечне по этой причине они не приводятся), следует отнести расчеты: 📌 Реклама Отключить

  • кредитных организаций между собой;
  • с применением электронных устройств, принимающих/выдающих наличные деньги при переводе от юрлица или ИП через кредитную организацию;
  • сопровождающие продажу ценных бумаг;
  • за изделия народных художественных промыслов, реализуемые их изготовителем;
  • по арендной плате в адрес ИП за жилье, являющееся его собственностью;
  • осуществляемые ИП, работающими на патенте при видах деятельности, позволяющих выдавать вместо кассового чека иной документ о расчетах;
  • по доходам, получаемым ИП, уплачивающим налог на профдоход;
  • выполняемые в труднодоступной местности;
  • с органами госвласти за предоставление парковочных мест.

Операции, не связанные с продажами (например, поступление денег из банка и сдача их туда, выдача/возврат займа), использования кассовой техники не требуют. Однако они (так же как и выручка от продаж) обязательно должны найти отражение в документах юрлица, оформляемых для операционной кассы (приходных, расходных кассовых ордерах и кассовой книге). 📌 Реклама Отключить

Предельный размер для наличных расчетов между ООО по одному договору в 2019 году

Лимит для наличных расчетов между юридическими лицами / ИП в 2019 году по-прежнему 100 тыс. руб. (п. 6 указания № 3073-У). Действует он и для договоров, предусматривающих оплату в валюте, при этом объем наличного валютного платежа пересчитывается в рубли по курсу Банка России на день оплаты.

Такой предел применяется для платежей в рамках одного договора. Причем действие лимита расчетов наличными между юридическими лицами / ИП распространяется не только на весь срок действия договора, но и на операции, выполняемые за его пределами. Условие об одном договоре подразумевает переход к дальнейшим расчетам по этому документу в безналичном виде или необходимость заключения нового договора, если объем расчетов наличными по действующему соглашению достиг предельной величины.

📌 Реклама Отключить

Для расчетов наличными между юрлицами/ИП могут использоваться средства, как поступившие в операционную кассу в качестве выручки от продаж, так и полученные на эти цели из банка. Из выручки от продаж допустимо осуществлять в адрес контрагента, являющегося юрлицом или ИП, платежи (п. 2 указания № 3073-У):

  • за продажу товаров (работ, услуг), но не ценных бумаг;
  • покупателю, возвращающему товар, купленный им за наличный расчет;
  • платежному агенту для безналичного перевода.

Только из средств, полученных в банке, можно оплатить (п. 4 указания № 3073-У):

  • ценные бумаги;
  • аренду недвижимости;
  • заемные средства (как выдаваемые, так и полученные) и проценты по ним;
  • суммы, связанные с организацией и проведением азартных игр.

Однако из каких средств ни делался бы платеж, лимит расчетов наличными между ООО/ИП по одному договору должен соблюдаться. 📌 Реклама Отключить

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *